Il peut y avoir un écart significatif entre le salaire brut et le salaire net. Comment les différencier ? Comment calculer le salaire net ? Mode d’emploi.
- Salaire brut : définition
- Salaire net : définition
- Comparer le salaire brut et le salaire net
- Calculer le salaire net
- Alternance et stage
Qu’est-ce que le salaire brut ?
Le salaire brut est le montant total des rémunérations d’un salarié avant toute déduction des charges sociales ou fiscales. Mentionné sur la fiche de paie, il comprend :
- Le salaire de base
- Les heures supplémentaires
- Les avantages en nature
- Les primes ou les indemnités pour des dépenses professionnelles.
Le salaire brut est le montant qui est utilisé pour calculer votre tranche d’imposition.
Qu’est-ce que le salaire net ?
Le salaire net est le montant réellement perçu par l’employé après déduction de toutes les charges sociales et fiscales :
- Sécurité sociale
- L’assurance chômage
- Cotisation retraite
- Retraite complémentaire
- Impôt sur le revenu…
Le montant exact de ces déductions peut varier en fonction de votre situation personnelle et de la législation en vigueur dans votre pays.
Le salaire net apparaît sur la fiche de paie, sous la mention « Net à payer ». Attention ! Il ne faut pas confondre le « Net à payer avant impôt sur le revenu » et le « Net à payer » qui correspond à la somme versée sur le compte du salarié.
Pourquoi faut-il comparer le salaire brut avec le salaire net ?
Calculer le salaire net est fortement recommandé dans les situations suivantes :
- Recherche d’emploi : le calcul du salaire net permet de comparer les offres.
- Entretien d’embauche : en connaissant le montant qu’il percevra, le candidat peux négocier son salaire.
- Augmentation de salaire : lors de la négociation, le salarié aura une estimation juste du montant « réel » de l’augmentation discutée.
Comment calculer le salaire net ?
Pour calculer le salaire net, il faut déduire les charges sociales et les cotisations salariales du salaire brut, puis déduire l’impôt sur le revenu.
Depuis le 1er janvier 2023, l’impôt sur le revenu est prélevé à la source c’est-à-dire déduit directement du salaire brut. Le taux d’imposition varie en fonction de divers critères tels que le revenu total, la situation familiale et le lieu de résidence. Il est donc essentiel de prendre en compte ces facteurs lors du calcul du salaire net.
La méthode la plus courante consiste à soustraire 23 % (15 % dans le secteur public) au salaire brut.
Ce pourcentage représente les cotisations sociales déduites du salaire brut et qui peuvent varier en fonction du statut de l’employé et de son contrat de travail :
- Sécurité sociale
- Retraite complémentaire
- Assurance chômage
- CSG-CRDS
Cette méthode ne prend pas en compte le prélèvement de l’impôt sur le revenu.
Aussi, pour obtenir une estimation précise, il est recommandé d’utiliser un simulateur en ligne qui prend en compte toutes ces variables.
Comment utiliser un outil de calcul ?
L’utilisation d’un outil de calcul du salaire brut en net est simple et intuitive :
1. Renseigner le montant du salaire brut
2. Sélectionner un type de contrat de travail (CDI, CDD, intérim, apprentissage…).
L’outil de calcul prend en compte les différentes cotisations sociales associées à ce type de contrat pour déterminer le salaire net.
Si l’utilisateur connaît son taux marginal d’imposition, il peut également le renseigner pour obtenir un résultat plus précis. S’il ne le connaît pas, l’outil de calcul utilisera un taux d’imposition moyen pour effectuer le calcul. Cela donnera néanmoins une estimation raisonnable du salaire net.
Alternance et stage
La conversion du salaire brut en net n’est pas un processus linéaire, en particulier dans des situations spécifiques telles que l’alternance et le stage.
Calcul du salaire net en alternance
Dans le cadre de l’alternance il existe deux contrats différents :
- Le contrat de professionnalisation
- Le contrat d’apprentissage.
La rémunération et le régime d’imposition dépendent du type de contrat signé.
Les revenus perçus en contrat de professionnalisation sont soumis aux mêmes prélèvements sociaux et fiscaux que n’importe quel autre revenu.
Le salaire perçu en contrat d’apprentissage est exonéré d’impôt dans la limite de la valeur du Smic l’année où les revenus ont été perçus. Ainsi, Le salaire net est équivalent au salaire brut.
Calcul du salaire net en stage
Les stagiaires ne perçoivent pas de salaire mais une gratification qui est obligatoire si la durée du stage est supérieure à deux mois consécutifs.
Si la gratification d’un stagiaire est supérieure à 15% du Plafond Hebdomadaire de la Sécurité Sociale (PHSS) c’est-à dire 4,05 euros en 2023, toutes les charges et cotisations sociales sont dues sur la partie supérieure du revenu (au-delà de 614,25 euros au 1er janvier 2023).
Le calcul de la rémunération nette est alors le même que pour un salarié :
Salaire brut – (CSG-CRDS + des cotisations aux régimes de retraite générale).
Les cotisations de retraite complémentaire sont en revanche exclues. Les taux applicables sont les mêmes que pour tout salarié.
