Le bilan comptable occupe une place centrale dans la vie financière d’une entreprise. Pour réaliser cet exercice rigoureux, plusieurs étapes sont nécessaires. Explications.
- Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?
- Pourquoi doit-on faire un bilan comptable ?
- Quelles informations dans le bilan comptable ?
- 7 étapes pour réaliser votre bilan
- Les avantages d’un logiciel comptable
Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?
Le bilan comptable est une synthèse de la situation financière de l’entreprise. Il reflète la situation patrimoniale d’une entreprise à un instant donné, avec ses avoirset ses dettes rangés dans l’actif et le passif.
C’est en quelque sorte une photographie du patrimoine de l’entreprise, établi pour la clôture de l’exercice comptable ou lors d’une situation intermédiaire.
Quelle différence entre bilan comptable et compte de résultat ?
Le compte de résultat, tout comme le bilan comptable, est un ensemble d’éléments présentés obligatoirement dans les comptes annuels. C’est un document de synthèse comptable qui récapitule l’ensemble des charges et des produits d’une entreprise sur un exercice comptable, généralement sur une année. Son but est de déterminer le résultat net de l’entreprise, qui peut être un bénéfice ou une perte.
Le bilan comptable offre un aperçu du patrimoine de l’entreprise à un instant T, tandis que le compte de résultat présente son modèle économique et inclut ses différentes charges ainsi que son chiffre d’affaires.
Pourquoi doit-on faire un bilan comptable ?
La préparation du bilan comptable est une obligation légale pour toute entreprise française (les microentreprises en sont exemptées). Selon l’article L123-12 du Code de commerce français, “l’entreprise doit établir des comptes annuels à la clôture de l’exercice au vu des enregistrements comptables et de l’inventaire. Ces comptes annuels comprennent le bilan, le compte de résultat et une annexe qui forment un tout indissociable”.
Le bilan comptable permet de déterminer les bénéfices de l’entreprise ainsi que sa santé financière. C’est un outil d’analyse par exemple pour les organismes de financement ou d’éventuels repreneurs : il leur permet d’évaluer la structure financière et peut être demandé dans le cadre d’une demande de prêt.
Quelles informations dans le bilan comptable ?
Pour faire un bilan comptable, certains documents sont obligatoires :
- Le tableau des filiales et participations : pour visualiser les différentes filiales d’une entité
- Le tableau des amortissements, immobilisation et dépréciations
- L’inventaire des stocks
- Le tableau des échéances des créances et dettes
- L’état de rapprochement bancaire et relevés bancaires correspondants
- Les factures clients et fournisseurs
- Les bulletins de paie
- Le contrat de prêt ainsi que le tableau de remboursement de l’emprunt
- Le tableau des variations de capitaux propres : montrer les différences entre la variation des capitaux propres au cours de l’exercice et le résultat de ce même exercice
- Le compte de résultat
7 étapes pour réaliser votre bilan
Pour préparer un bilan comptable, plusieurs étapes sont nécessaires.
Préparez en amont votre bilan comptable
La préparation du bilan comptable se fait tout au long de l’exercice comptable, en saisissant les écritures, toutes les mentions et toutes les pièces justificatives. Toutes les factures (de vente, d’achat, fournisseurs…) et documents sociaux (fiches de paie, appels de cotisation, de charges sociales…) doivent être réunis. Une organisation régulière facilite la préparation du bilan.
Actualisez les écritures dans le journal général !
Il s’agit du premier registre où les transactions commerciales quotidiennes sont enregistrées par date. Cela consiste à actualiser les comptes à la fin d’une période comptable pour les éléments qui ne figurent pas dans le journal.
Exemple : vous avez vendu un produit le dernier jour du mois, mais n’avez pas reçu le montant avant la période comptable suivante, vous devrez ajuster votre écriture dans le journal.
Vérifiez la balance débit/crédit
La balance permet de visualiser l’ensemble des comptes et leur solde et de déceler les éventuelles erreurs. Le total des soldes débiteurs doit être égal au total des soldes créditeurs.
Révisez les comptes
Vérifier la balance facilite la révision des comptes et permet de corriger les erreurs courantes comme une facture enregistrée deux fois ou non comptabilisée, une créance ou une dette figurant dans un mauvais compte…
Une fois cette étape passée, vous pourrez justifier les comptes de tiers (clients/fournisseurs), de trésorerie, fiscaux, sociaux…en effectuant un lettrage ou un état de rapprochement bancaire.
Rattachez les produits et charges à l’exercice comptable
- Les produits et les charges constatés d’avance doivent être neutralisés afin d’être rattachés au bon exercice comptable.
En saisissant la comptabilité de manière régulière, une partie des charges et des produits sera sûrement enregistré sur l’exercice comptable suivant. Il est essentiel pour avoir un bilan comptable précis de procéder au cut-off c’est-à-dire la coupure de l’exercice. - Les produits à recevoir et les charges à payer doivent aussi être identifiés pour les rattacher à l’exercice en cours. Certain produits (une marchandise livrée ou une prestation effectuée chez un client avant la clôture, mais la facture est enregistrée sur l’exercice suivant) et certaines charges (des impôts ou taxes se rapportant à l’exercice comptable à clôturer seront payés sur l’exercice suivant) doivent être comptabilisés dans l’exercice à clôturer.
Réalisez l’inventaire
L’inventaire fournit les données nécessaires pour établir le bilan comptable. Réalisez un inventaire précis de tout ce que l’entreprise possède : recensez tous vos éléments actifs (stocks, immobilisations, créances, etc.) et passifs (dettes, emprunts, etc.).
En dressant cette liste exhaustive, vous pourrez en évaluer le montant et l’intégrer en comptabilité.
Calculez le total des immobilisations et leur amortissement
Grâce à l’inventaire, vous aurez recensé vos actifs immobilisés. Vous pourrez alors procéder au calcul de l’amortissement des immobilisations corporelles et en constater, en charges, la perte de leur valeur.
Générez le compte de résultat
Établissez le compte de résultat avant ou en même temps que votre bilan comptable. En calculant le revenu, cela permettra d’évaluer vos profits ou vos pertes ainsi que les réserves. Vous pourrez également inscrire ce résultat au passif de votre bilan comptable dans les capitaux propres.
Les avantages d’un logiciel comptable
L’utilisation d’un logiciel comptable présente de multiples avantages pour faire son bilan comptable :
- Gain de temps grâce à l’automatisation de nombreuses fonctionnalités : création de guides de saisie, lettrage automatique, intégration automatique de données, récupération des relevés bancaires, reconnaissance automatique des factures…
- Sécurisation de l’ensemble du processus comptable
- Adaptation aux besoins
- Simplification des échanges entre l’entreprise et l’expert-comptable. Les relations sont automatisées. Avec un logiciel de comptabilité en ligne, l’expert-comptable peut avoir accès aux comptes de l’entreprise sans avoir à se déplacer.
En somme, le bilan comptable est bien plus qu’un simple tableau de chiffres : c’est un véritable outil de gestion stratégique. Il offre une photographie précise de la santé financière de votre entreprise, révélant ses forces et ses faiblesses, ses actifs et ses passifs. C’est une source d’information indispensable pour prendre des décisions éclairées.
Il donc est essentiel pour toute entreprise de veiller à la précision de son bilan comptable, car les implications d’une représentation erronée peuvent être significatives, tant au niveau juridique que financier.
Nos experts sont à vos côtés pour vous guider et optimiser la gestion de votre entreprise. N’hésitez pas à les contacter !
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