Prévision financière pour 2023 : comment faire face à l’environnement économique agité

Contexte instable, matières premières volatiles, entrées d’argent incertaines… les entreprises ont à composer ces derniers mois avec un environnement toujours plus complexe. Difficile dans ce cadre de réaliser des prévisions budgétaires fiables et précises, sauf à utiliser la méthode du rolling forecast. Ce type de prévisions financières s’appuyant sur des données en temps réel tout au long de l’année peut en effet s’avérer très performant.

Des aléas économiques forts

Ces derniers mois ont été éprouvants pour les TPE et PME qui ont eu à naviguer dans un environnement très incertain, marqué par une conjonction de chocs externes de grande ampleur : crise sanitaire, guerre en Ukraine, inflation…  Ces événements, qui risquent de durer, amplifient les difficultés d’approvisionnement dans certains secteurs, créent un contexte de prix élevés pour beaucoup de matières premières, mais également en matière de logistique, entrainent des craintes sur les approvisionnements en énergie. Sans compter les pénuries de mains d’œuvre. Pour y faire face, les entreprises doivent plus que jamais optimiser la gestion fine de leur budget et avoir une vision stratégique à court et plus long terme. Elles s’appuient pour cela le plus souvent sur un plan prévisionnel classique, élaboré à partir des données budgétaires. Ces données permettent de réaliser une prévision chiffrée des opérations de l’activité de l’entreprise (exploitation, production, investissement, trésorerie…) et d’y allouer les ressources nécessaires pour y répondre.

Le rolling forecast, une projection déconnectée de l’exercice fiscal

Si ce type de prévisionnel permet de comparer les objectifs fixés avec les résultats escomptés et d’identifier d’éventuels écarts pour réajuster si besoin, il fait référence à des données dépassées qui ne tiennent pas compte d’un environnement en perpétuel changement, auquel est confrontée l’entreprise. De plus, il est limité au seul exercice fiscal annuel : cela peut freiner la vision stratégique, lorsque la plupart des opérations se déroulent sans tenir compte du timing des exercices. Depuis quelques années, certaines entreprises ont choisi d’utiliser en complément une autre méthode de projection prévisionnelle : le rolling forecast. Concrètement, il s’agit là aussi de s’appuyer sur un prévisionnel chiffré. En revanche, il tient compte des données à jour des derniers événements et de l’avancement des réalisations. Sa mise en place se fait mensuellement ou trimestriellement pour une durée qui peut être totalement déconnectée de l’exercice fiscal, pouvant aller jusqu’à 24 mois.

Des actualisations d’indicateurs sans interruption

Avec cet outil de pilotage, on parle de « prévisions glissantes » (la traduction littérale de « rolling forecast ») car il utilise une période glissante pour actualiser les indicateurs sans interruption, en fonction de l’évolution des besoins de l’entreprise, l’état d’avancement de ses projets et les éventuels changements qu’elle peut rencontrer (volatilité des cours, imprévus…), sans être arrêté par la fin de l’exercice fiscal. Les gains ? l’entreprise dispose alors d’un suivi budgétaire et de prévisions réalistes pour ajuster ses actions avec précision et ses allocations de ressources au jour le jour. La prise de décision s’en trouve facilitée, et devient plus rationnelle et plus rapide. Une enquête du FSN, The Modern Finance Forum, révèle que les entreprises qui utilisent le rolling forecast ont des prévisionnels plus performants et plus précis que ceux issus des modèles classiques.

Des outils digitaux pour faciliter la projection

Mais pour disposer de prévisions glissantes, encore faut-il pouvoir mobiliser des ressources de contrôle et de gestion en continu : Tout d’abord, cela implique que les équipes et les décisionnaires de l’entreprise s’investissent plus régulièrement que la simple implication ponctuelle demandée par un plan prévisionnel classique. Ensuite, les TPE et PME doivent disposer d’outils de pilotage digitaux efficaces pour centraliser les données financières de manière optimale. Basés sur des technologies robustes, leur offrant flexibilité, sécurité et un accès aux dernières innovations à moindre coût, les outils de reporting financier en Cloud proposent des tableaux de bord intuitifs et dynamiques pour permettre à chacun des acteurs du rolling forecast de mettre à jour ses données de manière collaborative. Une fois les données centralisées, elles doivent ensuite être retranscrites, afin de donner une vue globale réaliste de l’état financier de l’organisation, pour une consolidation continue. Reste à l’entreprise à déterminer ses indicateurs les plus pertinents et l’intervalle des mises à jour, cela en fonction de ses besoins et de ses objectifs !