Guide complet sur les actifs et leur gestion

Tirez-vous le meilleur parti des actifs de votre entreprise ou laissez-vous des opportunités de croissance inexploitées ?

Celle ou celui qui appréhende le pouvoir de ses actifs renforce son avantage concurrentiel, améliore la rentabilité et garantit le succès à long terme.

Ce guide complet démythifie les actifs et leur gestion. Vous découvrirez ainsi comment ces éléments vitaux peuvent transformer radicalement vos perspectives commerciales.

Nous nous pencherons sur la signification réelle des actifs ou « assets » pour votre entreprise, sur leur impact sur votre bilan et sur leur valeur pour votre avenir financier.

Ce billet de blog aborde les éléments suivants :

• Qu’entend-on par actifs ?
• Pourquoi les actifs sont-ils une composante essentielle de votre entreprise ?
• Comment les actifs contribuent-ils à votre bilan ?
• Actifs corporels
• Actifs incorporels
• Le rôle des actifs dans les investissements
• Recherchez-vous des investisseurs ? Ils examineront vos actifs.
• Comment évaluer la valeur d’un actif ?
• Pourquoi l’évaluation de la valeur des actifs est-elle importante ?
• Qu’entend-on par gestion d’actifs ?
• Pourquoi la gestion d’actifs est-elle importante ?
• L’essor des actifs digitaux
• Comment s’adapter à l’ère des actifs digitaux ?
• Conclusion sur les actifs et la gestion des actifs

Qu’entend-on par actifs ?

Dans son sens le plus large, un actif est tout ce que votre entreprise ou organisation possède et qui a de la valeur. Cependant, cette définition est plus restrictive dans le domaine de la comptabilité et de la finance.

Les actifs sont des ressources mesurables de votre entreprise, exprimées en valeur monétaire.

Actifs :

• Il peut s’agir de liquidités, de biens immobiliers, de machines ou d’éléments incorporels tels que brevets et marques déposées.
• Ils doivent appartenir entièrement à votre entreprise et contribuer d’une manière ou d’une autre à votre rentabilité.

En examinant plus avant la valeur des actifs, vous découvrirez qu’il ne s’agit pas simplement d’éléments statiques sur un bilan.

En effet, les actifs peuvent être des outils dynamiques et potentiellement puissants qui façonnent de manière significative la santé financière et l’avenir de votre entreprise.

Pourquoi les actifs sont-ils une composante essentielle de votre entreprise ?

Les actifs sont essentiels à votre entreprise. Ils en déterminent la valeur et la rentabilité.

Il s’agit des ressources que votre entreprise ou organisation possède ou contrôle, et que vous pouvez utiliser pour générer des revenus et créer de la valeur pour les actionnaires. Voici quelques exemples d’actifs :

• les biens,
• les machines et l’équipement,
• les stocks,
• les liquidités,
• les créances.

Vous pouvez les utiliser de ces manières :

• Les biens immobiliers, les équipements et les machines produisent des marchandises ou vous permettent de fournir des services, que vous pouvez vendre en générant un bénéfice.
• Vous vendez vos stocks aux clients, ce qui génère des revenus et des flux de trésorerie.
• Vous utilisez des liquidités et des créances pour payer les factures et investir dans de nouvelles opportunités.
• Elles servent de garanties pour obtenir des financements ou d’autres formes de capital. De cette manière, vous pouvez étendre vos activités, investir dans de nouveaux projets ou relever des défis financiers.

Comment les actifs contribuent-ils à votre bilan ?

Les actifs contribuent à votre bilan, le document financier indiquant vos actifs, vos passifs et vos capitaux propres à un moment donné.

Le bilan est un instantané de la situation financière de votre entreprise qui peut vous aider, ainsi que les investisseurs et les parties prenantes, à comprendre votre santé financière.

L’équation du bilan illustre un principe comptable fondamental : actif = passif + capitaux propres.

Le total de vos actifs doit être égal à la somme de vos passifs et de vos capitaux propres. L’actif se trouve à gauche du bilan, tandis que le passif et les capitaux propres se trouvent à droite.

L’équation du bilan n’est-elle pas équilibrée ? Dans ce cas, une erreur a été commise ou une différence s’est glissée dans vos extraits.

Un exemple d’équation

Supposons que votre actif, votre passif et vos capitaux propres soient les suivants :

Actifs

Liquidités : 50 000 euros

Stock : 100 000 euros

Biens immobiliers, usines et équipements : 200 000 euros

Total de l’actif = Liquidités + Stocks + Biens immobiliers, usines et équipements

= 350 000 euros

Passifs

Créances : 30 000 euros

Prêts à rembourser : 150 000 euros

Passif = créances + prêts à rembourser

= 180 000 euros

Capitaux propres

Capital social : 100 000 euros

Bénéfices non distribués : 70 000 euros

Capitaux propres = Capital social + Bénéfices non distribués

= 170 000 euros

Pour dresser le bilan, il faut ajouter les valeurs de l’actif, du passif et des capitaux propres à l’équation.

Actif = Passif + Capitaux propres

350 000 € = 180 000 € + 170 000 €

Vous le voyez : l’équation est équilibrée, puisque le total de l’actif est égal à la somme du passif et des capitaux propres.

Actifs courants et non courants

Les actifs sont divisés en deux catégories dans le bilan.

Actifs courants

Les actifs courants comprennent, entre autres, les liquidités, les créances, les stocks et les autres actifs qui peuvent être convertis en liquidités dans l’année.

Actifs non courants

Les actifs non courants comprennent, entre autres, les biens immobiliers, les équipements et les autres actifs qui devraient générer de la valeur sur une plus longue période.

L’équilibre entre l’actif, le passif et les capitaux propres est important, car il reflète votre capacité à satisfaire à vos obligations et à générer des bénéfices.

• Votre santé financière est solide si votre entreprise a plus d’actifs que de passifs.
• Par contre, si votre entreprise a plus de dettes que d’actifs, vous risquez l’insolvabilité ou la faillite.

On peut classer les actifs en deux grandes catégories : les actifs corporels et les actifs incorporels.

Actifs corporels

Les actifs corporels sont des biens physiques ou matériels que vous pouvez voir, toucher, quantifier et utiliser pour générer des revenus pour votre entreprise. 

Prenons l’exemple d’Apple. Cette entreprise possède des actifs corporels sous la forme d’un réseau mondial de boutiques et d’un stock de produits comprenant des appareils tels que MacBook, iPhone et iPad. Les actifs corporels d’Apple contribuent directement à ses revenus.

Voici quelques exemples d’actifs corporels.

Biens immobiliers

Terrains, bâtiments, entrepôts, usines et autres  structures que votre entreprise possède ou loue. Vous pouvez utiliser les biens immobiliers pour générer des revenus locatifs ou comme garantie de financement.

Machines et équipements

Une entreprise utilise des outils, des véhicules et d’autres types d’équipements pour produire des biens ou fournir des services. Ces actifs sont amortis en fonction du temps et sont souvent financés par des prêts ou le leasing.

Stocks

Matières premières, produits semi-finis et finis qu’une entreprise a en stock ou en transit. Ces actifs peuvent être vendus pour générer des revenus et des flux de trésorerie.

Liquidités et équivalents

Il s’agit des devises, des pièces de monnaie et des autres actifs liquides que votre entreprise peut utiliser pour payer des factures, investir dans de nouvelles opportunités ou verser des dividendes aux actionnaires.

Actifs incorporels

Les actifs incorporels sont des actifs non physiques, autrement dit qui ne peuvent être ni touchés ni vus, mais qui ont une valeur pour votre entreprise.

Pour revenir à l’exemple d’Apple, les actifs incorporels sont sa marque, ses brevets et sa technologie exclusive. Ces éléments génèrent un fonds de commerce ou goodwill, et une expérience client unique.

Voici des exemples d’actifs incorporels

Brevets

Il s’agit de droits exclusifs accordés à un inventeur ou à une entreprise pour produire et vendre un produit ou un service particulier.

Marques commerciales

Vous pouvez utiliser ces signes ou symboles pour identifier vos produits ou services et les distinguer de ceux de vos concurrents.

Droits d’auteur

Ce sont des droits exclusifs accordés au créateur d’une œuvre originale telle qu’un livre, de la musique ou un logiciel. 

Vous pouvez protéger votre marque ou votre propriété intellectuelle par des brevets, des marques et des droits d’auteur, mais ceux-ci peuvent également être concédés sous licence ou vendus pour générer des revenus.

Goodwill

Le goodwill ou fonds de commerce est un actif qui mesure la valeur de la réputation de votre entreprise, de ses relations avec la clientèle et d’autres actifs incorporels qui contribuent à sa valeur globale.

Vous pouvez générer un fonds de commerce par le biais de fusions et d’acquisitions ou en façonnant une marque forte et une clientèle solide et loyale.

Le rôle des actifs dans les investissements

Les actifs jouent un rôle déterminant dans les investissements. La valeur et la nature de vos actifs impactent considérablement la valeur perçue de votre entreprise et, par conséquent, la valeur de vos actions et obligations.

Actions

Les actions sont des unités de propriété d’une entreprise. Elles représentent un droit sur ses actifs et ses bénéfices. Lorsque les investisseurs choisissent d’investir dans vos actions, ils achètent essentiellement une partie de propriété de votre entreprise.

C’est la raison pour laquelle vos actifs sont si importants. Ils contribuent à déterminer la valeur globale de votre entreprise et, par conséquent, la valeur de vos actions.

Pour évaluer votre santé financière et votre potentiel de croissance, les investisseurs évaluent les actifs de votre entreprise, notamment les biens immobiliers, les équipements, les stocks et les liquidités.

Obligations

Les obligations sont des titres de créance que les pouvoirs publics, les communes ou les entreprises émettent pour lever des capitaux.

Vous promettez de rembourser la valeur nominale de l’obligation à une date précise (le terme de l’obligation), majorée de paiements d’intérêts réguliers.

Bien que les détenteurs d’obligations ne détiennent pas de participation dans votre entreprise comme les actionnaires, ils ont un droit plus prioritaire sur vos actifs et vos bénéfices.

Par conséquent, avant d’acheter des obligations, les investisseurs évaluent également votre actif, votre passif et votre santé financière globale. Ils déterminent ainsi si vous êtes en mesure de respecter vos obligations de paiement.

Recherchez-vous des investisseurs ? Ils examineront vos actifs.

La valeur de vos actifs est un facteur important pour déterminer votre capacité à rembourser vos dettes.

Si vous recherchez des investisseurs d’entreprise, ils examineront de près vos actifs, tels que les biens, l’équipement et les liquidités. De cette manière, ils évalueront votre capacité à générer des flux de trésorerie et à honorer vos obligations envers vos créanciers.

Vos actifs peuvent influencer la décision des investisseurs.

Si vous disposez d’actifs solides, vous êtes généralement considéré comme financièrement stable.

Pour un investisseur, le risque est moindre que pour une entreprise dont les actifs sont faibles. Les investisseurs recherchent des investissements stables et à long terme.

Vos actifs peuvent influencer votre capacité à générer des revenus et des bénéfices.

Si vous possédez des brevets ou des marques commerciales de valeur, vous pouvez être en mesure de facturer des prix plus élevés pour vos produits ou services. Résultats : des revenus et des bénéfices plus importants.

De même, si vous possédez des biens ou des équipements de valeur, vous êtes en mesure de produire des biens de manière plus efficace. Résultat : des bénéfices plus élevés.

Vos actifs influenceront votre capacité à attirer des capitaux.

Si vous possédez des actifs de valeur, vous pouvez les utiliser comme garantie pour obtenir un financement ou d’autres formes de capital. Vous pouvez développer vos activités et investir dans de nouveaux projets lorsque la conjoncture est favorable. À l’inverse, lorsque elle et défavorable, vous pouvez relever les défis financiers.

Comment évaluer la valeur d’un actif ?

Différentes approches peuvent être utilisées pour évaluer la valeur de vos actifs. En voici un aperçu.

Approche par les coûts

La valeur d’un actif est basée sur le coût d’acquisition ou de production, adapté en fonction de l’amortissement ou la vétusté.

Approche par le marché

La valeur d’un actif est basée sur le prix qu’il atteindrait sur le marché libre. À cet effet, on se base sur des ventes ou des transactions comparables.

Approche par le revenu

La valeur d’un actif est basée sur les revenus qu’il génère. Pour ce faire, on peut utiliser des mesures telles que la valeur actuelle nette ou l’analyse des flux de trésorerie actualisés.

Approche par le coût de remplacement

Cette méthode consiste à évaluer un actif sur la base du coût de son remplacement par un actif similaire. Dans ce cas aussi, ce coût est adapté en fonction de l’amortissement et de la vétusté.

Le choix de la méthode d’évaluation dépendra du type d’actif évalué et de l’objectif de l’évaluation.

Exemple et calcul de l’évaluation de valeur d’un actif

Prenons un exemple simple d’approche par les coûts, plus précisément l’amortissement linéaire.

L’amortissement linéaire est la méthode la plus couramment utilisée pour répartir le coût d’une immobilisation corporelle sur sa durée de vie utile. Cette méthode répartit le coût uniformément sur chaque année de la durée de vie d’un actif.

L’amortissement linéaire est facile à calculer et à comprendre. Mais il ne reflète pas toujours l’usure réelle d’un bien. A fortiori, s’il se déprécie davantage au cours des premières années d’utilisation.

Voici la formule de base de l’amortissement linéaire :

Charge d’amortissement = (coût de l’actif minoré de la valeur résiduelle) / durée de vie utile de l’actif

Supposons qu’une boulangerie locale ait acheté un four industriel pour 15 000 euros il y a cinq ans. Si ce four a une durée de vie utile de 10 ans sans valeur résiduelle, la valeur amortie (selon l’approche du coût) serait encore aujourd’hui de 7 500 euros.

Voici comment nous sommes parvenus à ce chiffre.

Si vous avez acheté un four de 15 000 euros sans valeur résiduelle (0 euro) à la fin de sa durée de vie utile de 10 ans, l’amortissement annuel se présente comme suit.

Charge d’amortissement = (15 000 €-0)/10 = 1 500 €

Autrement dit, le four se déprécie de 1 500 euros chaque année.

Après 5 ans, la valeur du four aura donc diminué de 7 500 euros (= 1 500 € x 5).

En d’autres termes, après cinq ans, la valeur comptable du four (coût d’origine moins la valeur totale des amortissements ou la dépréciation cumulée) sera encore de 7 500 euros (= 15 000 € – 7 500 €).

Pourquoi l’évaluation de la valeur des actifs est-elle importante ?

1. Une évaluation précise de la valeur des actifs vous aide à prendre des décisions éclairées

L’évaluation de la valeur des actifs vous fournira des informations cruciales pour solidement étayer vos décisions en matière d’investissements, de recherche de financements ou de déploiement d’autres initiatives stratégiques.

En connaissant la valeur de vos actifs, vous pouvez déterminer rapidement la meilleure façon de les mobiliser et prendre des décisions qui maximisent leur valeur.

2. Une évaluation précise de la valeur des actifs est importante pour les investisseurs

Les investisseurs s’appuient sur la valeur correcte de vos actifs pour prendre des décisions en parfaite connaissance de cause concernant l’achat, la vente ou la détention d’actions et d’obligations.

3. L’évaluation précise de la valeur des actifs est importante pour les créanciers

Les créanciers s’appuient sur une évaluation précise des actifs pour déterminer le montant de la garantie que vous pouvez apporter dans le cadre d’un prêt ou de toute autre forme de financement.

Qu’entend-on par gestion d’actifs ?

Par gestion d’actifs, on entend la maximisation de leur valeur et la minimisation de leurs risques.

Elle comprend l’identification, l’acquisition, l’entretien et la cession d’actifs en fonction des objectifs stratégiques et financiers de votre entreprise.

Pourquoi la gestion d’actifs est-elle importante ?

Voici un certain nombre de raisons qui expliquent l’importance de la gestion des actifs pour votre entreprise.

Maximiser votre rentabilité

Celui ou celle qui gère efficacement ses actifs peut augmenter ses revenus, réduire ses coûts et améliorer sa rentabilité.

Par exemple, si vous êtes propriétaire d’une chaîne hôtelière, vous pouvez appliquer les principes de la gestion d’actifs en procédant régulièrement à l’entretien de vos établissements afin de vous assurer qu’ils restent attrayants et fonctionnels pour les clients.

Vous pourriez ensuite investir stratégiquement dans des établissements situés sur des marchés touristiques émergents afin d’accroître vos actifs et d’augmenter vos revenus futurs.

Réduire vos risques

Une gestion efficace des actifs peut vous aider à identifier et à atténuer les risques associés aux actifs, tels que la dépréciation, la vétusté ou le vol.

Améliorer la prise de décision

En appréhendant vos actifs et leur valeur pour votre entreprise et pour les autres acteurs, vous pouvez prendre des décisions éclairées en matière d’investissements, de financement et d’autres initiatives stratégiques.

Comment gérer efficacement vos actifs

Voici cinq conseils pour gérer efficacement les actifs de votre entreprise.

1. Effectuer des audits réguliers

Des audits réguliers des actifs peuvent vous aider à identifier et à suivre vos actifs. Vous détectez ainsi le plus rapidement possible les risques potentiels ou les possibilités d’amélioration.

2. Utiliser un logiciel de suivi des actifs

Un progiciel peut vous aider à suivre vos actifs en temps réel. Il en facilite la gestion et l’entretien.

3. Élaborer un plan d’entretien

Un plan d’entretien des actifs peut vous aider à prolonger leur durée de vie utile et à réduire le risque de pannes ou de défaillances.

4. Envisager le leasing ou la location d’actifs

Le leasing ou la location d’actifs peut être un moyen rentable d’accéder aux actifs dont vous avez besoin sans avoir à les acheter.

5. Se débarrasser d’actifs correctement

L’élimination correcte des actifs peut vous aider à éviter les responsabilités juridiques ou environnementales et à récupérer la valeur résiduelle.

L’essor des actifs digitaux

Aujourd’hui, nous assistons à l’avènement de nouveaux types d’actifs, tels que les actifs numériques, qui sont fondamentalement différents des actifs physiques traditionnels.

Les actifs numériques sont des actifs incorporels qui n’existent que sous forme numérique. Nous pensons ici aux cryptomonnaies, à l’art numérique et aux biens immobiliers virtuels. Les frontières physiques ne lient pas les actifs numériques, qui peuvent donc être facilement transférés et reproduits.

Cette approche influe sur la manière dont nous évaluons la valeur des actifs et les gérons, ainsi que sur la manière dont nous les réglementons et les gouvernons.

Le bitcoin est un des actifs numériques les plus connus. Il s’agit d’une réserve de valeur alternative, et la facilité de ses transactions à l’échelle mondiale est une des raisons de sa forte appréciation au cours des dernières années.

Comment s’adapter à l’ère des actifs digitaux ?

Pour vous adapter à ce nouvel environnement d’actifs, vous devez adopter une approche proactive de la gestion des actifs numériques.

Adopter les technologies numériques

Restez compétitif et pertinent dans le nouvel environnement d’actifs. Envisagez d’investir dans des technologies telles que la blockchain, l’intelligence artificielle et l’Internet des objets, qui peuvent vous aider à gérer et à sécuriser les actifs numériques.

Échafauder de nouvelles stratégies de gestion d’actifs

Prenez en compte les caractéristiques uniques des actifs digitaux. Il s’agit notamment d’élaborer de nouvelles méthodes d’évaluation, des stratégies de gestion des risques et des cadres de bonne gouvernance.

Collaborer avec les législateurs

Les actifs digitaux sont une nouvelle classe d’actifs en évolution constante. C’est la raison pour laquelle il est essentiel que vous collaboriez avec le législateur, par exemple par le biais d’une fédération professionnelle, pour élaborer des cadres réglementaires clairs et efficaces. Les actifs digitaux doivent faire l’objet d’une évaluation, d’une gestion et d’une gouvernance correctes.

Établir une relation de confiance avec les clients

Renforcez la relation de confiance avec vos clients en leur fournissant des informations claires et transparentes sur les actifs digitaux. Aidez-les à en comprendre les risques et les avantages afin qu’ils puissent prendre des décisions solidement étayées.

Conclusion sur les actifs et la gestion des actifs

Comprendre et gérer stratégiquement les actifs est bénéfique, voire décisif, pour le succès et la longévité de votre entreprise. Ce constat est d’autant plus vrai dans un environnement économique en constante évolution.

La gestion stratégique des actifs corporels ou incorporels est essentielle à la valeur et à la croissance de votre entreprise. Les actifs peuvent vous aider à générer des revenus, à obtenir des financements et à peser sur les décisions des investisseurs.

La gestion des actifs ne se borne pas à la possession de ressources. En effet, il s’agit de les comprendre, d’en assurer le suivi, de les évaluer et de les utiliser de la manière la plus rentable possible.

En outre, l’émergence de nouveaux types d’actifs, comme les actifs digitaux, présente des opportunités et des défis intéressants. Face à l’évolution constante de l’environnement économique, il convient de s’adapter et d’innover.

Vous pouvez naviguer dans cet environnement d’actifs digitaux en adoptant la technologie, en imaginant de nouvelles stratégies de gestion des actifs, en renforçant vos relations de confiance avec les clients et en collaborant avec les législateurs pour maximiser la valeur globale.

Quel que soit le stade auquel se trouve votre entreprise, il est essentiel d’évaluer en permanence vos actifs, leur valeur et leur mode de gestion.