Verifactu y la Ley Antifraude: ¿Qué cambios debes implementar?

Descubre los cambios en la normativa de Verifactu y la Ley Antifraude. Te contamos cómo estas novedades te van a afectar en el día a día y te damos consejos para afrontar la transición.

• La filosofía de la Ley Antifraude de 2021 es de un mayor control fiscal.
• Verifactu es una pieza importante de la reforma propiciada por la Ley Antifraude.

Verifactu es solo uno de los cambios que ha traído la Ley Antifraude, y que muestra cómo la reforma va a reforzar el control fiscal. Se abre la puerta a que la Administración tenga más datos.

Por ello, es necesario tener una idea clara de la relación entre la Ley Antifraude y Verifactu. Es la forma de planificar bien la adaptación a una nueva realidad que va a cambiar el día a día de los procesos de facturación.

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¿Cómo se relaciona Verifactu con la Ley Antifraude de 2021?

Verifactu es una de las consecuencias de la Ley Antifraude de 2021. Esta última modificó la Ley General Tributaria y, en su desarrollo, se aprobó el Real Decreto 1007/2023, que, entre otros aspectos, abre el camino a Verifactu.

La Ley Antifraude de 2021: punto de partida

La Ley Antifraude de 2021 fijó las bases del cambio con dos fases claramente diferenciadas:

• Desde el 11 de octubre de 2021 entraban en vigor los cambios en la Ley General Tributaria que afectaban al software. En ese momento, quedaba marcado el camino y algunas conductas ya empezaban a ser sancionables, como la utilización de software de doble uso.
• La obligación de que el software sea certificado quedaba supeditada a la concreción de las reglas en un desarrollo reglamentario. Este llegó en diciembre de 2023 con el Real Decreto 1007/2023, para que los obligados tributarios tengan sus sistemas de facturación adaptados a la reforma. 

El resultado será que el software antifraude deberá garantizar: la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros informáticos de facturación. Además, no debe haber interpolaciones, omisiones o alteraciones de las que no quede la debida anotación en los sistemas. 

Las herramientas deben tener unas características que impidan manipular ilegalmente las facturas.

Los cambios en la normativa de Verifactu

Verifactu implica los siguientes cambios:

• Con la incorporación a Verifactu, remites automáticamente los registros informáticos de todas tus facturas a la Agencia Tributaria (AEAT). 
• Si te incorporas a Verifactu, tendrás algún requisito menos, como el hecho de que no necesitarás firmar electrónicamente los registros informáticos de facturación.
• La AEAT pondrá a disposición medios para incorporar los datos enviados a través de Verifactu a los libros registros del emisor.
• Los sujetos incorporados a Verifactu deberán incluir en la factura la expresión “Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT” o “VERI*FACTU”. Eso permitirá a los destinatarios verificar la información que el emisor ha enviado a la AEAT y descargarla para integrarla en sus propios libros registros.

¿Qué hacer antes de la llegada de Verifactu?

Con la llegada de Verifactu es recomendable que sigas los siguientes pasos:

1. Asegúrate de contar con un software antifraude.
2. Analiza tus procesos de facturación y sobre todo quién factura y qué conocimientos tiene.
3. Dedica tiempo a la planificación fiscal, ya que te evitará cometer errores.
4. Realiza sesiones de formación para los empleados.
5. Resuelve las dudas técnicas que tengas con tu proveedor de software.
6. Refuerza la comunicación con clientes y proveedores y resuelve con ellos las dudas y nuevas necesidades.

La adaptación a Verifactu: Requisitos, cómo afecta y cambios

Verifactu reclama una adaptación, en especial para aquellos que estén pensando en incorporarse. Por tanto, es importante tener claros algunos conceptos.

Los requisitos de Verifactu

En general, los requisitos serán los mismos que si no te incorporas a Verifactu. En ambos casos, deberás cumplir con la normativa del software antifraude. No obstante, sí hay una diferencia: tienes que realizar la remisión de forma continuada, segura, correcta, íntegra, automática, consecutiva, instantánea y fehaciente de todos los registros de facturación.

En la práctica, eso te sitúa ante dos opciones:

• Si no te incorporas a Verifactu tendrás que cumplir las normas del software antifraude (igual que en Verifactu), pero con algún requisito más. Además, deberás permitir que la AEAT entre en cualquier momento en tus sistemas informáticos de facturación, que deberán estar diseñados para evitar manipulaciones. 
• De incorporarte a Verifactu, estarás enviando en tiempo real la información que pueda interesar a Hacienda.

Cómo afecta Verifactu a la facturación

Verifactu y, sobre todo, el software antifraude introduce ciertas novedades en la mecánica de la facturación:

• El asesoramiento de profesionales expertos fiscales, tanto internos como externos, tenderá a anticiparse. 
• Hay que clarificar las dudas antes de facturar, ya que los registros informáticos se remiten automáticamente a la AEAT. 
• Podrán efectuarse cambios, pero siempre quedará una huella informática de la que Hacienda será consciente. No podrás decir a tu cliente que rompa una factura y que le emites una nueva. Siempre quedará registrado que, en su momento, hubo otra versión y el cambio deberá hacerse por los cauces legales.
• Los procesos de cambio en las facturas deberán ser rigurosos, tanto si te incorporas a Verifactu como si no. 
• Si no te incorporas a Verifactu, el rastro también quedará en tu sistema informático y la Agencia Tributaria podría comprobarlo en cualquier momento. 
• Si formas parte de Verifactu, tus acciones afectarán a aquellos con quienes te relaciones. Los datos fiscales de mayor interés de las transacciones viajarán inmediatamente a la AEAT.
• La manipulación sería detectada de inmediato, ya que realizas remisiones automáticas de datos.

Con Verifactu la manipulación y modificaciones en la facturas serán detectados de inmediato.

Cómo cambia el control fiscal

Verifactu aporta inmediatez a la reforma del software. Pero no debes olvidar que una parte de la labor de Hacienda implica actuar dónde están las bolsas de fraude a partir de los datos que tiene.

Con Verifactu, va a haber una nueva llegada masiva de datos. El paso crucial anterior fue el Suministro Inmediato de Información (SII). Este, de una forma u otra, recogía datos de la mayoría de las operaciones, en especial aquellas que involucraban a una empresa de cierto tamaño. 

Ahora, la perspectiva se completa un poco más y podrán refinarse los procedimientos de investigación sobre el fraude.

Los cambios en la normativa por Verifactu y la Ley Antifraude obligan a un proceso de aprendizaje. Si lo haces bien, notarás una transición fluida para tu negocio que acabará reforzándolo.