¿Qué es y cómo calcular el umbral de rentabilidad?

Conocer el umbral de rentabilidad es crucial para la supervivencia y el crecimiento de cualquier negocio. 

• Te explicamos qué es el umbral de rentabilidad y los beneficios que te aporta conocerlo.
• Te dejamos la fórmula para calcular el umbral de rentabilidad y te dejamos un ejemplo de cómo se calcula.

Cualquier emprendedor que comienza un negocio suele tener más gastos que  ingresos, por lo que necesita conocer cuándo empieza a ser rentable su negocio.

El umbral de rentabilidad, también conocido como punto muerto, representa ese momento mágico en el que los ingresos totales igualan a los costes totales, marcando el inicio de la zona de beneficios.

• ¿Eres un emprendedor que se pregunta si su negocio va por buen camino? 
• ¿Te preocupa si tu producto o servicio está generando las ganancias esperadas? 

Si respondiste «sí» a cualquiera de estas preguntas, entonces necesitas conocer tu umbral de rentabilidad.

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¿Qué es el umbral de rentabilidad y por qué es tan importante?

El umbral de rentabilidad te indica cuántas unidades de tu producto o servicio necesitas vender para cubrir todos tus gastos y comenzar a generar ganancias. Es decir, representa el volumen mínimo de ventas a partir del cual tu empresa deja de ser un proyecto incierto y se convierte en una realidad rentable.

Conocer el umbral de rentabilidad es crítico para los nuevos emprendedores ya que necesitan conocer hasta cuándo van a tener que financiar las pérdidas que ocasiona el inicio de su actividad.

Sage 50 te ayuda a calcular tu umbral de rentabilidad, ya que te facilita el registro contable de todos costes.

¿Por qué es tan importante conocer tu punto muerto? 

Las razones son múltiples:

• Evaluar la viabilidad de tu negocio: antes de embarcarte en la aventura empresarial, calcular el umbral de rentabilidad te permite evaluar si tu idea de negocio tiene potencial para ser rentable. De esta manera, puedes tomar decisiones informadas y evitar inversiones innecesarias.
• Optimizar la toma de decisiones: conocer tu punto muerto te brinda una visión clara de tu situación financiera, permitiéndote tomar decisiones estratégicas con mayor precisión. Por ejemplo, puedes ajustar tus precios, optimizar tus procesos de producción o implementar campañas de marketing más efectivas, todo ello con el objetivo de alcanzar tu umbral de rentabilidad más rápidamente.
• Identificar áreas de mejora: al analizar tu umbral de rentabilidad, puedes detectar áreas en las que tu negocio puede ser más eficiente. Por ejemplo, si tus costes fijos son demasiado altos, puedes buscar formas de reducirlos, como negociar mejores precios con tus proveedores o reestructurar tu espacio de trabajo.
• Motivar a tu equipo: compartir el umbral de rentabilidad con tu equipo puede ser una herramienta poderosa para motivarlos y alinearlos con los objetivos de la empresa. Al comprender el punto de equilibrio, los empleados se sentirán más comprometidos con alcanzar las metas de ventas y contribuir al éxito del negocio.
• Planificar el crecimiento: una vez que alcanzas tu umbral de rentabilidad, puedes comenzar a planificar el crecimiento de tu negocio con mayor seguridad. Conocer tu punto muerto te permite establecer objetivos realistas de ventas y expansión, asegurando que tu empresa tenga una base sólida para el futuro.
• Conocer las repercusiones de cambios en variables como el precio o el volumen de producción: incrementos en los volúmenes de producción y en los precios venta puede ayudarte a llegar antes a tu umbral de rentabilidad. 

¿Cómo calcular el umbral de rentabilidad? La fórmula mágica para el éxito

Descubrir tu umbral de rentabilidad no es una tarea complicada. De hecho, solo necesitas tres elementos:

• El precio de venta de tus productos o servicios: lo habitual es que vendas varios productos o servicios, por lo que podrás calcular el umbral de rentabilidad de cada uno. Para ello, necesitarás también el precio medio cada uno, también en el caso de que existan varios modelos o gamas.
• Costes fijos: son aquellos gastos que se mantienen constantes independientemente del volumen de ventas, como el alquiler del local, los salarios de los empleados, los gastos de suministros (luz, agua, gas) y otras cuotas que pagues mes a mes (seguros, asesoría).
• Costes variables: son aquellos gastos que varían en función del volumen de ventas, como la materia prima utilizada en la producción o las comisiones de ventas. Por ejemplo, si vendes pizzas, necesitarás ingredientes para hacer la masa. Ese coste de los ingredientes será un gasto variable puesto que cada vez necesitarás una cantidad diferente o ingredientes distintos.

Una vez que tengas estos datos, puedes utilizar la siguiente fórmula para calcular tu umbral de rentabilidad:

Punto muerto = Costes fijos / (Precio de venta unitario – Costes variables por unidad)

Ejemplo práctico para calcular el umbral de rentabilidad

Imagina que tienes una tienda de ropa y vendes camisetas por 20 euros cada una. Tus costes fijos mensuales son de 1.000 euros y los costes variables por unidad (incluyendo materia prima, empaquetado y transporte) son de 5 euros.

¿Cuál es tu umbral de rentabilidad?

Aplicando la fórmula:

• Punto muerto = 1.000 euros / (20 euros – 5 euros)
• Punto muerto = 1.000 euros / 15 euros
• Punto muerto = 66,67 unidades

En este caso, necesitas vender 67 camisetas para cubrir tus costes y comenzar a generar ganancias. A partir de la venta número 68, todas las unidades vendidas se traducirán en beneficios para tu negocio.

Más allá de la fórmula del punto muerto: Factores adicionales a considerar

Si bien la fórmula básica te brinda una estimación inicial de tu umbral de rentabilidad, es importante considerar algunos factores adicionales que pueden influir en el cálculo:

• Inventario: el coste de mantener un inventario puede ser un factor significativo, especialmente si vendes productos perecederos o que requieren un almacenamiento especial. Sage 50 te ayuda a controlar tus inventarios. 
• Estrategias de marketing: las inversiones en publicidad y marketing también pueden afectar tu umbral de rentabilidad. Si necesitas realizar grandes inversiones para atraer clientes, tu punto muerto será más alto.
• Temporada: si tu negocio tiene una temporada alta y baja, tu umbral de rentabilidad puede variar a lo largo del año.
• Crecimiento: a medida que tu negocio crece, tus costes fijos y variables también pueden cambiar, lo que afectará tu punto muerto.

Es importante tener en cuenta algunos factores adicionales que pueden influir en el cálculo de tu umbral de rentabilidad.

Por lo tanto, el umbral de rentabilidad se utiliza para saber si un determinado negocio puede ser rentable antes de crearlo o para conocer en qué momento un nuevo producto dará beneficios. La clave está en alcanzar cuanto antes ese umbral, para lo que tendrás que fijar objetivos de ventas a corto, medio y largo plazo y medir si se están logrando o no. 

Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2024 por su relevancia.