¿Qué impuestos paga una empresa en España? Todo lo que debes saber

Si estás considerando crear una empresa en España o ya la tienes, es fundamental saber qué impuestos paga una empresa

• En este artículo te ofreceremos una completa guía sobre qué impuestos paga una empresa en España.
• También te detallamos los modelos tributarios que debes presentar para cumplir con tus obligaciones tributarias.

El sistema tributario español es extenso y variado. Comprender los diferentes tipos de impuestos que afectan a las empresas es esencial para cualquier organización.

¿Qué impuestos paga una empresa en España? Se pueden categorizar en dos tipos:

1. Impuestos directos: Gravan la posesión o generación de riqueza.
2. Impuestos indirectos: Gravan el consumo.

Además, estos impuestos pueden clasificarse según su ámbito territorial de la siguiente manera:

• Impuestos estatales.
• Impuestos autonómicos.
• Impuestos locales.

A continuación, te explicamos qué impuestos paga una empresa en España y qué modelos tributarios hay que presentar.

¡TUITÉALO! Conoce todo sobre los impuestos que una empresa debe pagar en España. Descubre qué modelos tributarios debes presentar.

Impuesto sobre Sociedades (IS)

Es la principal figura tributaria para el pago de impuestos directos de las sociedades.

Se caracteriza por lo siguiente:

• Grava la renta de todas las sociedades (limitadas, civiles, anónimas o cooperativas) y entidades jurídicas con sede en territorio español. La personalidad jurídica es la circunstancia que atribuye la condición de contribuyente del IS.
• Es un tributo estatal.
• Los tipos impositivos pueden variar, pero el tipo general es del 25%. Las entidades de nueva creación que realicen actividades económicas tributarán en el primer periodo impositivo en el que la base imponible resulte positiva. En el siguiente, tributarán al tipo del 15% excepto si deben tributar a un tipo inferior.
• Está regulado en la Ley 27/2004, de 27 de noviembre y en el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento.
• Recae sobre el beneficio neto obtenido por la actividad de las sociedades. Es decir, una vez se han restado a los ingresos que obtiene cada empresa los gastos fiscalmente deducibles para su obtención.
• Los modelos tributarios relativos al IS son los siguientes:

• Modelo 200: Para la declaración del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta para no residentes.
• Modelo 202: Para hacer el pago fraccionado del impuesto de sociedades.
• Modelo 220: Para grupos de sociedades que, cumpliendo la definición de grupo fiscal recogida en el artículo 67 del TRLSA, opten por aplicar este régimen de tributación.

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Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Es un impuesto de naturaleza indirecta que grava el consumo. Se caracteriza por lo siguiente:

• Grava el consumo en la adquisición de las entregas de bienes y prestaciones de servicios, adquisiciones intracomunitarias e importaciones de bienes.
• Es un tributo estatal.
• Es recaudado por las empresas que lo ingresan en la Agencia Tributaria mediante autoliquidaciones. En estas, se ingresa la diferencia entre el IVA que repercuten por sus ventas y el que soportan en sus compras.
• Existen tres tipos de IVA: 

1. IVA general (21%). Se aplica a la mayoría de productos y servicios, desde la ropa o los servicios de profesionales. Básicamente, grava todo lo que no esté recogido en los siguientes dos tipos de IVA.
2. IVA reducido (10%). En esta categoría se gravan productos alimenticios, farmacéuticos, agua y la compra de viviendas, entre otros.
3. IVA superreducido (4%). Se aplica a bienes y servicios de primera necesidad, como los alimentos básicos de la cesta de la compra.

• Se regula en la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y en el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
• Para declarar el IVA, se utilizan los siguientes modelos:

• Modelo 303: para la autoliquidación del IVA mensual o trimestral.
• Modelo 390: el resumen anual del Modelo 303.

En nuestro país, el IVA se aplica en la Península y Baleares. En Canarias, la principal figura tributaria para la tributación indirecta que sustituye al IVA es el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).

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Retenciones a cuenta del IRPF

Las personas jurídicas no están sujetas al IRPF, ya que tributan por el Impuesto sobre Sociedades. Están obligadas a realizar retenciones a cuenta del IRPF que deben ingresar en Hacienda mediante los siguientes modelos tributarios:

• Modelo 111: Retenciones en nóminas o en las facturas de profesionales.
• Modelo 115: Retenciones en el pago de facturas de alquiler de inmuebles.

Declaraciones informativas

Conviene considerarlas. Aunque no son liquidaciones tributarias y no hay que pagar impuestos, si no se presentan la empresa será sancionada.

Las principales declaraciones informativas son las siguientes:

• Modelo 180: Modelo anual del 115.
• Modelo 190: Modelo anual del 111.
• Modelo 347: Modelo informativo de carácter anual que sirve para informar de la suma de operaciones realizadas con un cliente o proveedor superiores a 3005,06€.
• Modelo 349: Hay que presentarlo en el caso de que se realicen operaciones intracomunitarias. Por ejemplo, servicios, entregas o adquisiciones que se realizan fuera de España, pero dentro de la Unión Europea.

Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

Es un impuesto directo, real y obligatorio que se caracteriza por lo siguiente:

• Grava la realización de cualquier tipo de actividad económica de personas físicas y jurídicas.
• Es un impuesto que gestionan los Ayuntamientos.
• Se paga de manera anual.
• Las empresas y autónomos están exentas de su pago durante los dos primeros años de su actividad.
• Los autónomos o empresas cuyo volumen neto de negocio esté por debajo del millón de euros están exentos del pago del impuesto.
• Esté exenta o no, la empresa o el autónomo deben darse de alta en el IAE. Se utilizarán los modelos 036 o el modelo 037.
• Para determinar el importe a pagar del impuesto se aplican una serie de tarifas en función de la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE). Constituyen el punto de partida para la liquidación del IAE, ya que fijan los elementos tributarios de este impuesto y determinan las cuotas a pagar.

Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

El IBI es un tributo directo de carácter real, de titularidad municipal y exacción obligatoria. Este grava el valor catastral de los bienes inmuebles.

Se trata de un impuesto de devengo periódico y de gestión compartida con la Administración del Estado.

La base imponible del IBI estará constituida por el valor catastral del suelo y de las construcciones de los bienes inmuebles. Esta se determinará, notificará y será susceptible de impugnación conforme a lo dispuesto en las normas reguladoras del catastro inmobiliario.

Entre los ayuntamientos pueden existir diferencias significativas en los aspectos de este impuesto, de manera que podemos encontrar variaciones en lo siguiente:

• El porcentaje por pagar.
• La fecha en la que hay que realizar el pago.
• La forma de realizarlo.
• Las facilidades de pago.
• Las bonificaciones.

Este impuesto solo lo pagarás si tienes inmuebles a tu nombre. En el caso de que tu actividad la realices en un inmueble alquilado, será el propietario el que deba pagar este impuesto.

Otros impuestos municipales

Impuesto de Circulación de un vehículo (IVTM): Es un impuesto obligatorio que se aplica sobre todos los vehículos a motor, permitiéndoles la circulación por las vías públicas de todo el país. Sus características principales son:

• Se paga en el municipio donde el vehículo tenga su dirección fiscal a día 1 de enero del año en curso.
• Debe coincidir con el municipio en el que esté empadronado su titular.
• El coste del impuesto puede variar en cada municipio y cada uno puede establecer excepciones, por ejemplo, por antigüedad.
• El impuesto de circulación debe ser abonado por parte del titular del vehículo.

Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO): Es un impuesto indirecto, regulado por el Real Decreto Legislativo 2/2004. Grava cualquier construcción, instalación u obra que exija la obtención de la correspondiente licencia de obras o urbanística, se haya concedido o no dicha licencia.

Tasas municipales: Las empresas tienen que pagar otras tasas municipales por licencias de apertura, residuos urbanos, etc.

Impuestos autonómicos

Además, las empresas también pueden estar sujetas al pago de determinados impuestos autonómicos si realizan determinadas actividades. De forma que pueden tener que pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Para ello, utilizarán los siguientes modelos tributarios:

• Mod.605. Actos Jurídicos Documentados
• Mod.609. Operaciones Societarias
• Mod.610. Recibos Entidades Crédito  
• Mod.620. Vehículos y embarcaciones

También pueden tener que pagar determinados impuestos especiales o medioambientales. Es posible que deban pagar determinadas tasas y cánones como los que se incluyen en la factura del agua.  

Por lo tanto, conocer qué impuestos paga una empresa en España es esencial para evitar problemas con la Agencia Tributaria. Utilizando los formularios adecuados y declarando correctamente tus impuestos, podrás cumplir con tus obligaciones fiscales y centrarte en tu negocio.