¿Qué novedades fiscales afectarán a los autónomos en 2025?

La llegada de 2025 traerá consigo una serie de cambios fiscales importantes para los autónomos en España. 

• Conoce en este artículo las novedades fiscales para autónomos en 2025. 
• Te explicamos detalladamente qué es el régimen de franquicia del IVA que podrán solicitar los autónomos en 2025.

Las principales novedades fiscales que afectarán a los autónomos en 2025 pretenden adaptar nuestra normativa fiscal a la comunitaria, facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y mejorar la transparencia para evitar el fraude fiscal.

Sin embargo, próximos a finalizar el 2024, la mesa para la reforma fiscal que debate el futuro del sistema de módulos y el comienzo de la aplicación del IVA franquiciado, todavía no se ha pronunciado al respecto.  

¡Atención, autónomos! 2025 trae importantes cambios en tu gestión fiscal. ¡Descubre cómo te afectan! 

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Novedades fiscales para los autónomos en relación con el IVA

En 2025 está prevista la entrada en funcionamiento del IVA franquiciado, aunque todavía no se ha publicado oficialmente cómo acogerse a este régimen. 

La implantación de este nuevo sistema es obligatorio para nuestro país para transponer la Directiva europea 2020/285. Entró en vigor el 18 de febrero de 2020 y obliga a los países de la Unión Europea (UE) a poner en marcha esta medida. La fecha límite para ello es el 1 de enero de 2025. La misma, ya está en marcha en todos los países de la UE excepto en el nuestro.

A este régimen voluntario del IVA pueden adherirse los autónomos que lo soliciten. Para ello, no pueden haber superado en el año natural previo a la solicitud los 85.000 euros de volumen de negocio. 

Una de las novedades más destacadas para los autónomos en 2025 es la implementación de un nuevo régimen especial del IVA. Su objetivo es simplificar las obligaciones fiscales para aquellos con una facturación inferior a 85.000 euros anuales.

El nuevo régimen de franquicia de IVA exime a los autónomos de incluir el IVA en sus comprobantes si facturan menos de 85.000 euros. En caso de que estén en actividades intracomunitarias: 100.000 euros.

Los autónomos tendrán que presentar una declaración anual de sus ventas para demostrar que cumplen los límites para no estar sujetos a este impuesto indirecto. Por lo tanto, quienes se adhieran voluntariamente al régimen de franquicia del IVA no tendrán que presentar los modelos 303 trimestrales ni el modelo 390 anual.  

¿Cuál es el objetivo del régimen de franquicia del IVA?

El régimen de franquicia del IVA vendría a sustituir al régimen de IVA simplificado y al recargo de equivalencia. Esto supondrá que miles de autónomos puedan acogerse a este régimen. 

Para que pueda entrar en vigor en 2025, deberían materializase los cambios legales necesarios para que los autónomos puedan adherirse a esta modalidad. Está previsto un régimen transitorio, que serviría para que los autónomos que están ahora mismo en el régimen simplificado de IVA se adecúen a la nueva normativa.

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Novedades fiscales en el sistema de módulos en 2025 para autónomos

En principio, todo parece indicar que el sistema de módulos para autónomos tenderá a desaparecer, ya que es algo que demandan todos los expertos que componen la mesa para la reforma fiscal. Esta mesa está formada por representantes de la Agencia Tributaria, economistas, organizaciones de autónomos y sindicatos. 

Según estos expertos, el régimen de módulos incentiva el fraude fiscal. En este tributan más de medio millón de contribuyentes, principalmente transportistas, hosteleros y pequeños comerciantes. 

El fin del régimen de módulos se precipitará previsiblemente con la entrada en vigor de la franquicia del IVA. Sin embargo, la falta de avances concretos por parte de la mesa para la reforma fiscal hace más que probable que se prorroguen para el 2025 los mismos límites de módulos, que se llevan prorrogando desde 2015.

En 2024 se produjo una mejora de la deducción fiscal para autónomos que tributan por módulos en el IRPF. El rendimiento neto de los autónomos que tributan por el sistema de módulos se redujo en 5 puntos porcentuales y los gastos de difícil justificación se incrementaron hasta el 7 % para todos los trabajadores por cuenta propia.

La mesa para la reforma fiscal de los autónomos está trabajando en la configuración de un sistema para que puedan deducirse una serie de gastos recurrentes sin necesidad de justificarlos. 

Por ello, entre las novedades fiscales para autónomos estaría, a partir de 2026, el régimen de módulos que podría dar paso a un sistema de tributación directa especial, similar al de Navarra. 

Libertad de amortización en determinados vehículos y en nuevas infraestructuras de recarga

Entre las novedades normativas de Real Decreto-ley 4/2024, de 26 de junio, se encuentra la libertad de amortización en determinados vehículos y en nuevas infraestructuras de recarga.

Se posibilita de aplicar la libertad de amortización prevista en el Impuesto sobre Sociedades a todos los contribuyentes, cualquiera que sea el método de determinación de su rendimiento neto, que desarrollen la actividad económica a la que se afecten determinados vehículos e instalaciones de recarga. 

Cambios en la cotización para autónomos en 2025

El sistema de cotización para los autónomos ha sufrido una reforma significativa en los últimos años. Y, en 2025, continúa ajustándose para hacer el modelo más equitativo. Esta medida pretende que los autónomos coticen en función de lo que realmente ganan.

La reforma del sistema de cotización del RETA según los ingresos reales, exige contabilizar y controlar los ingresos y gastos reales de cada autónomo, para determinar sus cotizaciones. Esto implica la necesidad de llevar un control más riguroso de sus ingresos.

Las cuotas mínimas y máximas desde 2023 hasta 2025 son las siguientes:

• 2023: 230 € al mes de cuota mínima y 500 € de cuota máxima.
• 2024: 225 € al mes de cuota mínima y 530 € de cuota máxima.
• 2025: 200 € al mes de cuota mínima y 590 € de cuota máxima.

Durante el periodo 2023-2025, los nuevos autónomos podrán solicitar una cuota reducida con una tarifa plana de 80 € durante los primeros 12 meses de actividad. 

Entrada en vigor de la Ley Antifraude y el Reglamento Verifactu 

Cumplir con la Ley Antifraude (Ley 11/2021) y con el Reglamento Verifactu (Real Decreto 1007/2023) será obligatorio para empresas y profesionales.

Uno de los aspectos más importantes de esta ley es la obligatoriedad de que las empresas utilicen software certificado para la facturación y la contabilidad. Este software debe cumplir con requisitos específicos que garanticen la integridad y trazabilidad de la información fiscal, lo que permitirá a la Agencia Tributaria un control más efectivo sobre las operaciones empresariales.

Es importante que los autónomos se adapten cuanto antes a esta nueva normativa. No solo para evitar sanciones, sino también para optimizar la gestión de sus finanzas.

Por lo tanto, los autónomos tienen que estar preparados para los cambios fiscales que se avecinan. Algunos pueden suponer una reducción de su carga tributaria, otros suponen un cambio en la forma de tributar.