Modelo 180: Qué es, cómo rellenarlo y cuándo presentarlo

El modelo 180 es una declaración clave en el ámbito fiscal español, especialmente para quienes alquilan oficinas o locales comerciales. En este artículo aprenderás qué es, quién debe presentarlo, cómo hacerlo y los plazos que debes tener en cuenta

• El modelo 180 es una declaración informativa anual que detalla las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF o Impuesto sobre Sociedades derivados del alquiler de bienes urbanos.
• Completar el modelo 180 implica incluir datos del declarante, perceptores de renta, inmuebles alquilados y un resumen de las retenciones realizadas, asegurándose de que coincidan con los modelos 115.

El alquiler es una de las fórmulas a la que recurren muchos empresarios y autónomos para el desarrollo de su actividad. 

Si tienes una oficina, local o nave industrial alquilada, debes saber que tienes que presentar trimestralmente el modelo 115 con el objetivo de declarar las retenciones que le realizas al arrendador. Además, a finales del mes de enero, tienes que presentar el modelo 180.

¡COMPARTE! ¿Alquilas oficinas, locales o naves industriales? Entonces el Modelo 180 es fundamental para ti. Aprende qué es, cómo rellenarlo y cuándo presentarlo.

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¿Qué es el modelo 180 y por qué es importante?

El modelo 180 es una declaración informativa  que se debe presentar de forma anual, por las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades, realizadas sobre la renta del arrendamiento o subarrendamiento de bienes urbanos. Es decir, recopila todos los datos de los modelos 115 que hayamos presentado a lo largo del año.

¿Quiénes están obligados a presentar el modelo 180?

• Están obligados a presentar el modelo 180 todas aquellas personas o entidades que paguen alquileres por locales u oficinas y estén obligadas a retener o a ingresar a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes).
• Si los alquileres a un mismo arrendador o propietario no superan la cuantía de 900 euros, la empresa estará exenta de presentar este modelo. 
• Todas las personas o entidades obligadas a presentar el modelo 115, también deben presentar el modelo 180. Por ello, las declaraciones trimestrales deben coincidir con la declaración anual.

Para evitar problemas a la hora de cumplimentar el modelo 180, los arrendatarios que alquilen varios inmuebles a un único arrendador deben exigir el desglose de la parte del precio total que corresponde a cada uno de ellos, ya que, en caso contrario, tendrán que realizar una estimación de la parte de la base de retención correspondiente a cada inmueble a partir del precio de mercado del arrendamiento independiente, basándose en un inmueble con características similares.

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¿Cuál es el plazo para presentarlo?

Como ocurre con todos los modelos de Hacienda, es tan importante cumplimentarlos correctamente, como cumplir con los plazos para su presentación.

El plazo para presentar el modelo 180 es del 1 al 31 de enero de cada año.

Consejos para presentar el modelo 180

Ya sabes si estás obligado o no a presentar el modelo 180 y el plazo en el que debes hacerlo. Llega el momento de la preparación y, para ello, puedes seguir los siguientes consejos:

• Lleva los registros contables de los alquileres al día. Incluye cada mes las facturas de la renta de alquiler en tu software de contabilidad para que toda la información esté ordenada y disponible.
• Agenda tus obligaciones tributarias. Para que no se te pase ningún plazo, programa avisos en tu software de contabilidad. De esta forma, te saltará una alarma cuando se acerque el plazo de presentación del modelo 180.
• Evita errores. Si preparas tu declaración con tiempo y cuentas con un software de confianza que registre de forma fiable tus operaciones de arrendamiento, evitarás errores. Recuerda que un error puede suponer una sanción.
• Presenta fácilmente tus declaraciones. Si cuentas con un software fiable y de confianza, tus declaraciones de los modelos 115 y 180 se realizarán de forma automatizada. Solo tendrás que presentarlas. 

Aprende cómo rellenar el modelo 180 paso a paso

Rellenar el modelo 180 puede parecer tedioso, pero siguiendo los pasos correctos, todo se vuelve más sencillo. Recuerda que la presentación del modelo 180 se realiza de modo telemático, a través de Internet (no hay opción para la presentación en papel).

Además, deberás asegurarte de contar con un sistema de firma electrónica avanzada o un certificado electrónico emitido de acuerdo con lo establecido en la Ley 59/2003, de 19 de noviembre, de firma electrónica.

Aquí te dejamos una guía paso a paso:

• Datos del declarante: Incluye tu nombre, NIF y domicilio o los de tu sociedad.
• Ejercicio fiscal: Especifica el año correspondiente en formato de cuatro cifras.
• Modalidad de presentación. Marca con una X la modalidad que apliques.
• Declaración complementaria o sustitutiva. Si la presentación del modelo 180 se debe a un error en una declaración anterior, tendrás que marcar lo que corresponda en esta casilla.
• Resumen de datos incluidos en la declaración. En este apartado, tendrás que incluir: 
  • el número de los perceptores de las rentas, 
  • la suma de lo que se les ha pagado a lo largo del año en concepto de renta 
  • y la suma de las retenciones practicadas. 

Todos los datos del modelo 180 tendrán que coincidir con la suma de los datos que figuran en los modelos 115 presentados trimestralmente.

• Datos de los perceptores. En esta hoja hay que incluir los datos de cada perceptor de rentas que hayamos tenido a lo largo del año: nombre, NIF, domicilio, etc.
• Debes consignar todos los datos identificativos de los inmuebles arrendados o subarrendados, incluyendo la referencia catastral de los mismos. En caso de que dicha referencia catastral no le haya sido suministrada al declarante, se puede obtener la misma en la Sede electrónica del Catastro. 
• Fecha y firma. Deberás incluir la fecha y firma. En el caso en que actúes como representante de una sociedad, deberás firmar como declarante.

Es crucial que todos los datos del modelo 180 coincidan con los modelos 115 presentados durante el año. Un error en este paso podría generarte problemas con Hacienda.

Novedades en el modelo 180 durante el pasado año

Durante 2024 no hubo modificaciones de gran calado en el modelo 180, solo una precisión técnica.

Con la finalidad de adaptar los diseños de registro a lo establecido en la nueva disposición adicional quincuagésima séptima de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que extiende para los períodos impositivos 2022 y 2023 la deducción prevista en el número 1.º del apartado 4 del artículo 68 de la citada Ley 35/2006 a los contribuyentes con residencia habitual y efectiva en la isla de La Palma:

• Se modifica el campo “CÓDIGO PROVINCIA”, que ocupa las posiciones 76-77 del registro de tipo 2, registro de perceptor.
• Se modifica el campo “DIRECCIÓN DEL INMUEBLE”, que ocupa las posiciones 135-327 del registro de tipo 2, registro de perceptor.

De este modo, pueden identificarse los rendimientos obtenidos por el perceptor a los que resulte de aplicación la reducción del 60% del porcentaje de retención.

De cara a 2025 no habrá ninguna novedad relevante en en relación a la presentación del modelo 180.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 180

A continuación, resolvemos las preguntas más habituales para ayudarte a comprender mejor este proceso y cumplir con su presentación sin complicaciones.

¿Cuándo se presenta el modelo 180?

El modelo 180 se presenta anualmente entre el 1 y el 31 de enero, correspondiente al ejercicio fiscal del año anterior.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 180?

Están obligados a presentar el modelo 180 los profesionales y empresas que paguen alquileres de oficinas, locales o naves industriales sujetos a retenciones. Trimestralmente, estas retenciones deben declararse con el modelo 115, y anualmente con el modelo 180.

¿Qué diferencia hay entre el modelo 180 y el modelo 115?

Ambos modelos informan sobre retenciones en los alquileres. Sin embargo, el modelo 115 se presenta trimestralmente, mientras que el modelo 180 es un resumen anual que recopila todos los datos del ejercicio.

¿Se puede presentar el modelo 180 en papel?

No. El modelo 180 solo puede presentarse de manera telemática. Puedes completarlo directamente en la página web de la Agencia Tributaria o adjuntar un fichero generado con un programa compatible.

¿Es obligatorio el modelo 180 para todos los autónomos?

No necesariamente. Sólo están obligados a presentarlo aquellos autónomos o empresas que paguen alquileres para el desarrollo de sus actividades y sobre los que se apliquen retenciones del IRPF.

¿Qué pasa si no presento el modelo 180 a tiempo?

Podrías enfrentarte a sanciones económicas. Planificar con antelación es clave para evitar problemas.

¿Cómo puedo corregir errores en el modelo 180?

Puedes corregir errores presentando una declaración complementaria o sustitutiva.

Como has podido ver, el modelo 180 no es complicado. Con los consejos que te hemos dado podrás ahorrar tiempo y enfocarte en lo más importante para tu empresa: captar clientes, fidelizarlos y generar más beneficios.

Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2025 por su relevancia.