Factura electrónica y Proyecto ViDA: Cómo afectará al IVA en Europa

El proyecto ViDA tiene como objetivo modernizar la normativa del IVA en la Unión Europea a través de la digitalización de la facturación en las operaciones intracomunitarias. Esta medida busca facilitar el intercambio de información y reducir el fraude fiscal.

• Permitirá un intercambio de información en tiempo real entre administraciones tributarias.
• Contribuirá a la transparencia y simplificación de los procesos fiscales.

El 11 de marzo de 2025, el Consejo de la Unión Europea dio su visto bueno definitivo al proyecto ViDA, tras su aprobación por el Parlamento Europeo el 12 de febrero de 2025. Esta directiva, junto con su reglamento y reglamento de ejecución, entrará en vigor 20 días después de su publicación en el Diario Oficial de la UE. Sin embargo, los Estados miembros deberán transponerla a su legislación nacional.

El proyecto ViDA apuesta por la factura electrónica en las operaciones intracomunitarias entre empresas. Esto permitirá a las administraciones tributarias disponer de un intercambio de información en tiempo real a través de dicha facturación electrónica. Gracias a ello, se creará un sistema más ágil, equitativo y transparente en toda la UE. 

La implantación del paquete ViDA (VAT in the Digital Age) es una medida que ya se recogía en el Plan Estratégico de la Agencia Tributaria 2024-2027. 

COMPARTE ¿Sabías que el proyecto ViDA revolucionará el IVA en Europa? La factura electrónica será clave para simplificar el comercio y reducir el fraude. Conoce sus implicaciones y fechas clave.

CONTENIDO DEL POST

¿Qué es el proyecto ViDA?

El objetivo del proyecto ViDA es modernizar, simplificar y armonizar el sistema de IVA en la UE para combatir el fraude fiscal. Para ello, aborda la digitalización y los desafíos del comercio electrónico en tres bloques principales:

• Factura electrónica y requisitos de información digital (DRR – Digital Reporting Requirements).
• Economía de las plataformas.
• Registro único del IVA (OSS – One-Stop-Shop).

Factura electrónica y requisitos de información digital (DRR)

La utilización de la factura electrónica y la creación de sistemas de informes digitales para el reporte de la información fiscal contenida en ellas, facilitarán la recepción de la información de las transacciones intracomunitarias por parte de las autoridades fiscales. 

La ventaja de este nuevo sistema es que desaparecerá la obligatoriedad de presentación del modelo 349. Ya no será necesario. Las autoridades fiscales de los estados miembros ya dispondrán de toda la información relativa a las operaciones intracomunitarias realizadas.

Beneficios principales

• Eliminación del modelo 349, reduciendo la carga administrativa.
• Mayor transparencia y control fiscal sobre operaciones intracomunitarias.
• Reducción de errores humanos y mejora en la gestión contable.

¿Cuándo será obligatoria la factura electrónica en la UE?

La obligatoriedad de la utilización de la factura electrónica en las operaciones intracomunitarias entre empresas está prevista en la primera fase de la implantación del proyecto ViDA. 

• 1 de julio de 2030: Será obligatoria para todas las transacciones B2B intra-UE y aquellas sujetas a la inversión del sujeto pasivo.
• 1 de enero de 2035: Todos los sistemas de facturación electrónica existentes antes de 2024 deberán estar armonizados con los estándares de la UE.

Economía de las plataformas

El proyecto ViDA busca reducir las distorsiones en la competencia en sectores clave como:

• Alojamiento de corta estancia (menos de 45 días).
• Transporte de pasajeros.

Para ello se incrementará el protagonismo de las plataformas en la exacción del IVA en estos dos sectores, aumentando las obligaciones recaudadoras de las plataformas.

Implicaciones principales

Cuando se realice la prestación del servicio de alojamiento de corta duración o de transporte de viajeros, se producirán dos operaciones:

• La prestada por el proveedor del servicio a la plataforma, donde no se repercutirá IVA. 
• La prestada por la plataforma digital que actúa de intermediario del cliente final, donde la plataforma repercutirá el correspondiente IVA para su posterior ingreso a la Administración Tributaria.

Registro único del IVA (One-Stop-Shop – OSS)

La ampliación del sistema de ventanilla única (SVR-Single VAT Registration) facilitará el comercio dentro de la UE, reduciendo cargas administrativas para empresas y autónomos.

Principales ventajas

• Registro único en un solo Estado miembro, sin necesidad de inscribirse en cada país de destino.
• Declaración unificada del IVA en el Estado miembro donde se realicen las operaciones.
• Liquidación simplificada, permitiendo un único pago para todas las ventas en la UE.

¿Quién se puede beneficiar del OSS?

La ventanilla única está constituida por tres regímenes opcionales que simplifican las obligaciones formales del IVA para empresarios o profesionales que entregan bienes y/o prestan servicios a consumidores finales por toda la UE. Gracias a ella, estos profesionales no tienen que identificarse y darse de alta en cada Estado miembro de consumo, sino que pueden:

• Registrarse a efectos de IVA electrónicamente en un solo Estado (OSS) miembro para todas las ventas de bienes y servicios, que reúnan los requisitos, realizadas a clientes ubicados en cualquiera de los otros Estados miembros;
• Presentar una única declaración del IVA electrónica en el Estado miembro de identificación y liquidar en un único pago el IVA devengado por todas estas ventas de bienes y servicios.

Para ello, deberán expresamente registrarse en el régimen correspondiente.

El proyecto ViDA transformará el sistema de IVA en la UE. La factura electrónica obligatoria facilitará el comercio, reducirá el fraude y simplificará los procesos fiscales.

Calendario de implantación del proyecto ViDA

El calendario del proyecto ViDA establece fechas concretas para la adopción de la factura electrónica obligatoria en la UE, asegurando una transición progresiva para empresas y administraciones fiscales.

Fechas clave

• En 2025: los Estados miembros podrán implementar la facturación electrónica obligatoria en las transacciones nacionales B2B Y B2C. Sin necesitar la aprobación de la Comisión Europea.
• 1 de enero de 2027: actualizaciones en el paquete de comercio electrónico; ampliación del OSS a los suministros de electricidad, gas y calor.
• 1 de julio de 2028: registro único de IVA (extensión del OSS a todos los suministros B2C, transferencias de stock y aplicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo obligatoria). Así como la implementación voluntaria de la regla de proveedor considerado para plataformas de alojamiento y movilidad.
• 1 de enero de 2030: obligaciones ampliadas de IVA para plataformas: implementación obligatoria de la regla de proveedor considerado para plataformas de alojamiento y movilidad.
• 1 de julio de 2030: la facturación electrónica será obligatoria para las transacciones B2B intra-UE y aquellas sujetas a la inversión del sujeto pasivo. Además, serán obligatorios los requisitos de Reporte Digital (DRR) de dichas facturas.
• 1 de enero de 2035: los sistemas de facturación electrónica existentes antes de 2024 deberán estar armonizados con los estándares de la UE.

¿Cuál es la situación actual de la factura electrónica entre empresas en España?

La obligación de realizar facturas electrónicas entre empresas en España se irá implantando gradualmente. Para conocer las fechas definitivas de esta obligación se está pendiente de la aprobación del Reglamento de la Ley 18/2022, más conocida como la Ley Crea y Crece. 

Próximas fases de implementación

• Empresas con facturación anual superior a 8 millones de euros: Deberán adoptar la factura electrónica en un plazo de un año tras la aprobación del reglamento.
• Resto de empresas y autónomos: Dispondrán de dos años para su adaptación desde la publicación del reglamento definitivo.

Impacto en el tejido empresarial

• Reducción de costes administrativos al eliminar el papel y optimizar procesos contables.
• Mayor seguridad y trazabilidad en las operaciones comerciales.
• Mejor control fiscal y reducción de fraude gracias al reporte digital obligatorio.

¿Qué deben hacer las empresas para adaptarse?

• Implementar software de facturación compatible con los nuevos requisitos.
• Digitalizar sus procesos contables y administrativos.
• Mantenerse actualizadas sobre la regulación y plazos de cumplimiento.

El proyecto ViDA representa un hito en la modernización del IVA en la Unión Europea, promoviendo un sistema más transparente, equitativo y eficiente. La adopción obligatoria de la factura electrónica obligatoria en la UE permitirá mejorar la trazabilidad de las operaciones comerciales, reducir la evasión fiscal y simplificar los procesos administrativos para empresas y autónomos.

Las compañías que implementen la facturación electrónica de manera anticipada podrán optimizar su operativa y adaptarse con mayor facilidad a los nuevos requerimientos normativos. Con un marco regulatorio unificado y procesos digitales más eficientes, la Unión Europea avanza hacia un sistema fiscal más sólido y alineado con la era digital. La transformación del IVA ya es una realidad y las empresas deben estar preparadas para aprovechar sus beneficios y cumplir con las exigencias del nuevo entorno fiscal.