Estas son las principales diferencias entre Verifactu y el SII

En este contenido, conocerás cuáles son las diferencias entre Verifactu y el SII. Descubre qué son, para qué sirven, cuáles son sus puntos en común y las diferencias entre ambos sistemas orientados hacia el control fiscal.

• Verifactu y SII son dos pasos del mismo camino hacia un mayor control fiscal.
• Tanto el SII como Verifactu se han enfocado hacia los registros de facturación.

Verifactu y el SII son los protagonistas de dos reformas fiscales de amplio impacto en los quehaceres cotidianos de la facturación. Primero comenzó el SII, con una repercusión directa sobre muchos contribuyentes, en especial los más grandes. Además, marcó plazos que tendrían influencia indirecta en pymes y autónomos que no estaban sujetos al SII.

Ahora, estamos cada vez más cerca del arranque de Verifactu. Además, la reforma viene acompañada de unas normas relacionadas con el software certificado. Por tanto, se avecina una transformación en la forma y los medios con los que se llevan a cabo los procesos de facturación.

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¿Qué son y para qué sirven Verifactu y el SII?

Ambos son sistemas de envío de datos de facturación impulsados por la AEAT para un mayor control tributario. En definitiva, son iniciativas complementarias:

• El SII viene estando orientado, principalmente, a los sujetos del IVA de cierto tamaño. Con la organización de una manera de remisión a Hacienda de sus registros de facturación, se obtenía un gran volumen de registros. Muchas operaciones aparecen así en las bases de datos de la AEAT porque bien el cliente, bien el proveedor o ambos, incluso, están en el SII. Del resto de operaciones, podrían inferirse muchas conclusiones con la disponibilidad de esos datos. Y, todo ello, en conjunto, facilita desde los planes de inspección hasta la ejecución de todo tipo de investigaciones fiscales. Además, la percepción de mayor control previene el fraude.
• Ahora, con Verifactu, se impulsa la llegada de nuevos datos de facturación, enfocado a autónomos y empresas de menor tamaño. El control fiscal se hace más estricto y, además, una vez más, también la AEAT tendrá datos para una visión más completa que arroje luz sobre cómo luchar contra el fraude fiscal.

Verifactu viene a reforzar y complementar el camino hacia un mayor control fiscal que ha venido marcando el SII en los últimos años.

Las siete principales diferencias entre Verifactu y el SII

Aunque se trata de dos sistemas diseñados para fortalecer el control tributario, su origen, formato y destinatarios son distintos. Eso hace que existan muchas diferencias entre Verifactu y el SII. Destacan, entre otras, las siguientes.

1. Obligatoriedad

• De momento, Verifactu no será obligatorio para nadie. No obstante, en el futuro podría haber reformas que lo impongan para ciertos contribuyentes o incluso para todos. 
• Por su parte, el SII es obligatorio para todos aquellos que presentan el IVA mensualmente.

2. Voluntariedad

• Verifactu es voluntario para todos los contribuyentes afectados por el coloquialmente conocido como reglamento Verifactu. Aquí, se incluyen no solo sujetos al IVA, sino también otros que, no estándolo (por ejemplo, por trabajar solo en Canarias, Ceuta o Melilla), sí tributan en el IRPF o sociedades o son entidades en régimen de atribución de rentas. Además, están excluidos de la aplicación de Verifactu los obligados del SII, que no podrán acogerse, en un primer momento, al menos, a Verifactu. 
• En cuanto al SII, la normativa prevé que pueden optar por él los empresarios o profesionales que no estén obligados. En cualquier caso, es un sistema orientado exclusivamente al IVA.

3. Registros de facturación

• Verifactu va enfocado al envío automático del registro informático de la factura. Para ello, regula todas las características que deben tener los registros. Incluso, para poder lanzar Verifactu, ha tenido que aprobarse previamente un conjunto de normas sobre el software. Así, todos los sujetos que puedan incorporarse a Verifactu, lo hagan o no, deberán emplear sistemas adaptados a los requerimientos del reglamento Verifactu.
• Mientras, el SII lanza unas obligaciones concretas que ha de tener el suministro de los datos. Para ello, se centra no tanto en el procedimiento en sí de los registros, sino más bien en cómo estos se transforman en datos contenidos en los libros del IVA.

4. Incentivos a la participación 

• El SII ha sido diseñado para un tipo concreto de contribuyentes (en general, grandes). En los pequeños, el principal incentivo para participar en el SII es la posibilidad de participar en el REDEME y, así, poder disfrutar de la devolución mensual. Además, hay algunos modelos menos que presentar, como el modelo 390 y el 347 y los sujetos del SII disfrutan de una asistencia algo más avanzada en algunos casos, como con el Pre303.
• Por su parte, en Verifactu hay diferentes líneas de incentivos, no específicamente ligados al IVA. Destacan los menores requisitos técnicos, la menor probabilidad de requerimientos tributarios y el posible beneficio reputacional frente a los clientes. Junto a ello, como en el SII, los acogidos a Verifactu también disfrutarán de una asistencia tributaria algo más avanzada.

5. El código QR

• El QR se incorporará a las facturas emitidas con cualquier sistema informático sujeto al reglamento Verifactu, con independencia de que el sujeto que lo emplea esté acogido o no a Verifactu. Servirá para que el destinatario de la factura pueda enviar a la AEAT los datos contenidos en el QR. Así, podrá llegarse a comprobar que lo que se envía o puede enviar a la AEAT coincide con lo que le llega al destinatario.
• Los sujetos del SII, al no estar sujetos a Verifactu, por ahora, no pueden incorporar el QR a las facturas. Por tanto, en este primer momento, no podrán ofrecer esa posibilidad de verificación a los destinatarios de sus facturas.

6. Plazo para la remisión de datos

• Aunque, en su nombre, reciba el calificativo de inmediato, el SII no es un sistema de envío instantáneo. Hay, no obstante, plazos de pocos días para cumplir con las obligaciones de remisión de datos.
• En el caso de Verifactu, el envío de los datos es automático, sin un período de tiempo de por medio.

7. Facturas recibidas

• Verifactu es un sistema orientado a las facturas emitidas. Busca que, desde su expedición, las facturas cumplan unos requisitos orientados al control fiscal. Sin embargo, no establece obligaciones relacionadas con la recepción de facturas.
• En el SII, existen obligaciones relacionadas tanto con las facturas emitidas como con las recibidas.

Verifactu ha venido a complementarse con el SII, pero con un enfoque distinto. En el futuro, es posible que exista un proceso de convergencia, pero hoy ambos sistemas mantienen diferencias importantes.

En definitiva, tanto Verifactu como el SII buscan simplificar los procesos de facturación y mejorar la transparencia en las operaciones comerciales. Sin embargo, cada sistema se adapta a las necesidades de diferentes tipos de contribuyentes. Comprender las diferencias entre ambos es fundamental para que autónomos, empresas, y asesorías y despachos profesionales puedan elegir la opción más adecuada y cumplir con sus obligaciones tributarias de manera eficiente.