Cómo una asesoría puede ayudar en la presentación del Impuesto de Sociedades

Explicamos cuál es el valor que una asesoría o despacho profesional puede aportar a las pymes al asesorarlos adecuadamente sobre la presentación del Impuesto de Sociedades.

• En los 25 primeros días del mes de julio, muchas pymes deberán presentar el modelo 200.
• Este asesoramiento no solamente es una recopilación sobre hechos fiscalmente trascendentes del ejercicio pasado, sino también una oportunidad para proyectar mejor el futuro.

La presentación del Impuesto de Sociedades es uno de los hitos fiscales más importantes de las empresas. Como otros impuestos importantes, representa un conjunto de obligaciones no solamente de pago, sino también formales. De entre diversos modelos y obligaciones de pago, indudablemente una de las más destacadas es la presentación del modelo 200.

Precisamente, en los próximos días, muchas pymes se enfrentan a la confección y presentación del Impuesto sobre sociedades. Las que tienen un ejercicio económico que coincide con el año natural tienen de plazo los 25 primeros días del mes de julio. Por este motivo, se trata de fechas especialmente marcadas en rojo en el calendario que implican acudir a su asesor.

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Son fechas para resolver dudas

Ambas partes deben analizar si todo está correcto y entendido. Entre las principales comprobaciones, se encuentran las siguientes:

• Cerciorarse de que el asesor dispone de toda la información necesaria para la confección del modelo 200. 
• Tomar decisiones en aquellos casos en los que la normativa del impuesto permite diferentes opciones de tributación.
• Poner en común los esfuerzos de interpretación jurídica del asesor, en especial ante situaciones nuevas con un impacto contable o fiscal incierto.
• La explicación de las consecuencias de declarar de una u otra forma, de forma particular cuando se discrepa de los criterios administrativos y te expones a una investigación, con posibles sanciones.
• Una conversación franca sobre las opciones de prosperar de los recursos (de reposición, reclamaciones económico-administrativas y, luego, los judiciales).
• Un esfuerzo del asesor para explicar lo más importante de lo que supone la presentación del modelo 200.

La presentación del Impuesto de Sociedades supone una buena oportunidad para visibilizar el trabajo del asesor, comprobar que todo está en orden y proyectar el futuro.

El encaje de las tareas contables y fiscales

Existe un principio de inscripción contable. Este trae como consecuencia principal que, en general, no sean deducibles fiscalmente los gastos que no han tenido un reflejo en la contabilidad. Además, afecta incluso a aquellos casos en los que los gastos podrían haber sido deducibles de acuerdo con la normativa fiscal si se hubiesen contabilizado. 

Ello obliga a tomar decisiones en muchos casos. Por ejemplo, es posible que fiscalmente se pueda amortizar más rápido un activo de lo que te interesa contablemente.

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En esos supuestos, una de las principales preocupaciones es el reflejo de una imagen fiel en la contabilidad. No por ser posible obtener una mayor deducibilidad fiscal de gastos se deben distorsionar las cuentas. El asesor, por tanto, es una pieza esencial en la consecución de un equilibrio entre la información contable y su repercusión fiscal.

Además, es importante tener en cuenta el impacto que puede tener en la credibilidad de la empresa. No traslada buenas señales deducir contablemente gastos por encima de lo que representaría una imagen fiel con el fin de desgravar más o con mayor rapidez. Y las cuentas anuales de la empresa son una pieza clave en la toma de decisiones de terceras partes interesadas en la empresa como, por ejemplo, potenciales socios o inversores, clientes, proveedores, etc.

El Impuesto sobre Sociedades y los proyectos empresariales

El de la presentación del Impuesto sobre Sociedades también es un buen momento para consolidar una planificación fiscal adecuada. La pyme, seguramente, tendrá proyectos que todavía no acaba de concretar. Por tanto, querrá conocer la repercusión que puede tener en este y otros impuestos decidirse por una alternativa u otra.

El modelo 200 es uno como una foto fija que representa una parte muy relevante de la situación fiscal actual de la empresa. Obviamente, habrá que tener en cuenta además otros tributos como el IVA o los que pueden recaer en otras personas o entidades con las que se relacione la empresa y cuya evolución puede acabar trasladándose a sus propios ingresos o costes.

El asesor es una pieza clave para clarificar cómo podría ir cambiando esa foto fija. Conviene realizar simulaciones de cómo podrían evolucionar las cargas impositivas que soporta la empresa en diferentes escenarios. Ello ayudará a comprender mejor cuáles pueden ser los flujos de caja esperables y los riesgos (fiscales y no fiscales) de cada alternativa.

El asesoramiento ante reformas fiscales

A diferencia de otros relacionados con operaciones puntuales, el asesoramiento sobre el Impuesto de Sociedades reclama mirar siempre hacia el futuro. Se presenta el modelo 200, pero no queda ahí la labor, hay que estudiar lo que pueda pasar en los siguientes ejercicios.

Uno de los aspectos que más puede valorar una pyme es el asesoramiento ante reformas fiscales. Planificar proyectos exige tener una orientación sobre los riesgos y oportunidades que aporten los cambios normativos. Las empresas quieren conocer cuáles son los principales aspectos que podrían cambiar.

Obviamente, el asesor no conoce con certeza cuál será el marco normativo de cada uno de los próximos años. Sin embargo, sí es importante estar al tanto de proyectos y proposiciones no aprobados, de su estado de tramitación y las posibles enmiendas que puedan surgir en el camino.

Igualmente, es útil para la pyme un asesoramiento que le permita conocer de manera comprensible los principales puntos de controversia existentes en el debate fiscal entre: 

• los asesores, 
• los tribunales económico-administrativos y de justicia, 
• las respuestas a las consultas a la Administración, 
• la doctrina académica, 
• la opinión que surge en el mundo empresarial y entre las fuerzas políticas e instituciones nacionales e internacionales.

Una expectativa de cambio jurídico fiscal puede hacer necesario replantearse un proyecto. Quizá la empresa deba organizar planes para sortear amenazas o aprovechar las ventajas de una posible reforma fiscal. Saber lo que puede cambiar o lo que es probable que no lo haga ayuda a realizar una planificación adecuada.

El papel de la tecnología en la presentación del Impuesto de Sociedades

Los impuestos siguen el paso de una realidad cambiante y, por ello, algunas veces son difíciles de seguir. Por fortuna, las piezas casan mucho mejor cuando se emplean herramientas tecnológicas que, como Sage for Accountants dan fluidez a la relación entre asesor y cliente. Los principales beneficios de estas tecnologías deben ser:

• Una conectividad fluida entre asesor y cliente.
• Mayor capacidad de análisis del impacto jurídico y financiero de las decisiones fiscales y contables.
• Ahorro de tiempo dedicado a tareas repetitivas.
• Prevención del error humano.
• Automatización de muchas labores de comprobación.
• Nuevas posibilidades de soporte en línea.
• Ventajas de coste.
• Reforzamiento de la coherencia de distintos flujos de datos: fiscales, contables, de facturación, bancarios, etcétera.
• Posibilidad de ofrecer un asesoramiento con visión global de todos los aspectos del negocio.

El asesoramiento sobre el Impuesto de Sociedades es uno de los hitos destacados en la relación entre una asesoría o despacho profesional y su cliente. No solamente supone una recopilación sobre hechos fiscalmente trascendentes del ejercicio pasado, sino también una oportunidad para proyectar mejor el futuro.