10 consejos para preparar tu liquidación trimestral de IVA, IRPF y pago fraccionado del IS

Con fecha límite del próximo 20 de octubre, las pymes y autónomos tienen que realizar las penúltimas liquidaciones trimestrales de impuestos. Por ello, hay que tener todo preparado para cumplir con estas obligaciones fiscales en tiempo y forma.

• Además de la liquidación trimestral de IVA y de las retenciones y pagos fraccionados del IRPF, este trimestre también hay que realizar el pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.
• Te dejamos diez consejos para la preparación de tus liquidaciones trimestrales de impuestos.

Otra vez tenemos liquidaciones de impuestos a la vista. Desde el 20 de octubre de 2024 los obligados tributarios que realizan liquidaciones trimestrales de impuestos tienen que presentar las siguientes liquidaciones tributarias:

• Modelo 303 de IVA.
• Modelos 130 y 131 de pagos fraccionados de la Renta.
• Modelos 111 y 115 de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF.
• Modelo 202 de pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades.

Esta liquidación trimestral de impuestos es muy importante, ya que en las últimas liquidaciones del año nos quedamos sin margen de cara a la planificación fiscal del cierre del ejercicio.

Además, la última liquidación trimestral de IVA puede ser objeto de una mayor revisión por parte de la Agencia Tributaria. Sobre todo, si se producen diferencias significativas con las anteriores, que no estén justificadas.

CONTENIDO DEL POST

1. Planifica tus liquidaciones trimestrales de impuestos, organiza tu documentación y lleva la contabilidad al día 

Mantener tu contabilidad al día te permitirá conocer el resultado de tus liquidaciones trimestrales de impuestos lo antes posible y tendrás más tiempo para analizarlas, detectar posibles errores, así como para planificar su pago si el resultado es a pagar.

2. Cuidado si financias el ciclo de explotación con el IVA cobrado a tus clientes

Cuando una empresa repercute el IVA a sus clientes, actúa como mera intermediaria de la Agencia Tributaria, debiendo ingresarlo mediante la liquidación del modelo 303 en la que se deduce las cuotas soportadas.

Una mala praxis que llevan a cabo algunas pymes y autónomos es que, en alguna ocasión, utilizan el IVA repercutido como un instrumento de financiación. Esto implica que las cuotas cobradas de IVA se emplean en financiar la operativa diaria de la empresa.

Si no has realizado una buena gestión de tesorería y te has gastado el IVA cobrado a tus clientes en financiar tu ciclo de explotación, puedes no tener suficiente liquidez para realizar los pagos de tus impuestos.

¡Apóyate en Sage for Accountants para cumplir en tiempo y forma con tus obligaciones fiscales!

3. Realiza la planificación fiscal del cierre de ejercicio

La penúltima presentación de impuestos del año, supone la entrada en la recta final del ejercicio fiscal. Para evitar quedarse helados con las últimas liquidaciones de impuestos del ejercicio, es conveniente realizar una planificación fiscal de cara al cierre del ejercicio antes de presentar las liquidaciones de este trimestre.

Con tres liquidaciones de IVA realizadas en el ejercicio, el resultado de la última no debería de ser una sorpresa. Si se estima un buen resultado del ejercicio y una liquidación a pagar de IVA en el cuarto trimestre, se pueden planificar inversiones para este último periodo del año que reduzcan el IVA a pagar.

Una gestión eficaz de tus obligaciones fiscales no solo te evita sanciones, sino que también te permite tener bajo control tus finanzas

4. Utiliza los servicios de asistencia a tu alcance para cumplimentar tus liquidaciones

Sage ofrece ayuda para la presentación de declaraciones tributarias a los usuarios de todas sus aplicaciones por diferentes vías.

La Agencia Tributaria facilita también facilita cada vez más la presentación de declaraciones. Desde febrero de 2021 está disponible para todos los contribuyentes Pre303, un servicio de ayuda para la cumplimentación del modelo 303, que conviene consultar.

• En el Pre303 aparecen algunas casillas ya cumplimentadas, como las Cuotas a Compensar.
• Los contribuyentes también podrán consultar y actualizar sus datos censales directamente relacionados con la liquidación de IVA a presentar.
• También se incluye el acceso a los denominados “Libros agregados (LLAA)”, en donde se agrupan los importes consignados por los contribuyentes que utilizan el suministro inmediato de información (SII).

5. No procrastines

No esperes hasta el último momento para calcular las liquidaciones. Siempre es bueno contar con el mayor margen de maniobra para cualquier imprevisto o inconveniente.

Para evitar retrasos, se pueden definir procedimientos que permitan entregar la información necesaria con la mayor rapidez y al menor coste.

Si, además, utilizas los servicios de una asesoría o despacho profesional, no esperes hasta el último momento para entregarle la documentación a tu asesor. Así podrás darle tiempo a prepararla, evitar errores y facilitarle que pueda revisarla con detenimiento.

6. Revisa bien tus liquidaciones de impuestos antes de presentarlas

La correcta presentación de las liquidaciones impuestos tiene gran importancia para las empresas, ya que los errores en ellas pueden salir muy caros. 

Por lo tanto, es preciso cotejar los libros mayores de las cuentas de IVA con los libros registros de IVA. Además, hay que asegurarse de que no hay facturas duplicadas, huecos en las series de numeración, errores en la contabilización de las facturas y que todos los campos requeridos en los libros de registros se encuentran debidamente cumplimentados.

Ten en cuenta que la Agencia Tributaria cada vez tiene más información de los contribuyentes. La progresiva digitalización de la Agencia Tributaria y la utilización del big data, facilita la detección de irregularidades en las liquidaciones tributarias por parte de Hacienda. Y para las Grandes Empresas la implantación del Suministro Inmediato de Información (SII) también favorece la detección de irregularidades.

Es más, una vez concluido el año, Hacienda dispondrá de información adicional, gracias al modelo 390 y la declaración informativa de operaciones con terceras personas que se realiza mediante el modelo 347. 

Aunque la liquidación de IVA es la que más se suele comprobar, no conviene descuidar la revisión del resto de las liquidaciones tributarias.

7. Si tienes problemas de liquidez recuerda que puedes aplazar el pago de los impuestos

Si no tienes liquidez suficiente para el pago de los impuestos, recuerda que puedes aplazar las liquidaciones de impuestos con la Agencia Tributaria. Puedes aplazar sin necesidad de aval hasta un límite de 50.000 euros.

Además, esta financiación no tiene comisiones de apertura y formalización y el solicitante no tiene que asumir los costes derivados de la solicitud de avales, hipotecas u otras garantías, si no supera la cantidad de 50.000 euros.

Si disponemos de un software contable que nos facilite la generación de los modelos tributarios de forma rápida y sencilla, mejoraremos nuestra gestión y nuestros procesos administrativos, contables y fiscales serán más eficientes.

La anticipación es una de las claves que nos permiten llevar nuestras obligaciones fiscales al día. 

8. Mantén actualizados en todo momento tus conocimientos en materia tributaria

Los cambios legislativos en materia tributaria son frecuentes, sobre todo últimamente. Por ello, es conveniente mantener actualizados los conocimientos en materia fiscal y estar al tanto de las novedades que publica la Agencia Tributaria.

9. Aprovecha el cierre de tu contabilidad al mes de septiembre para proyectar el resultado del ejercicio

Con la penúltima declaración del IVA del año presentada y la contabilidad cerrada del mes de septiembre, podremos proyectar con bastante exactitud el resultado del ejercicio. Así, dispondremos del último trimestre para intentar incrementar las ventas, si el resultado no es bueno, o para realizar determinados gastos, si se quiere rebajar la factura fiscal por el IRPF o el Impuesto sobre Sociedades.

10. Informatiza y digitaliza tu empresa

Herramientas de control de los procesos contables específicas para asesorías y despachos como Sage for Accountants permiten presentar directamente tos modelos tributarios. Además, se automatizan los procesos de generación de asientos de las facturas de compras y ventas.

El uso de herramientas como Sage for Accountants puede facilitar enormemente la gestión de tus obligaciones fiscales. Este software permite automatizar la contabilidad y generar informes detallados para presentar tus declaraciones de manera sencilla.

Por lo tanto, ten en cuenta que preparar tus liquidaciones trimestrales de impuestos, incluyendo el IVA, el IRPF y el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades, puede ser una tarea ardua. Con una buena planificación y herramientas adecuadas, puedes reducir el riesgo de errores y cumplir con tus obligaciones fiscales de manera eficiente.

Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2024 por su relevancia.