Tal y como hemos visto en el post anterior, Hacienda ha modificado sustancialmente el modelo 303 para el 2014, por lo que vamos a proceder a detallar cómo tenemos que presentar dicho modelo con Contaplus.
En primer lugar, debemos realizar la revisión de datos obligatorios a incluir en el modelo y que tienen que estar configurados directamente en la ficha de la empresa. Estos datos son los IBAN de las cuentas bancarias para la domiciliación del modelo o para la solicitud de dicha devolución, el NIF de la empresa, la razón social y los datos de contacto y firmante de las declaraciones.
Contabilización de facturas emitidas y recibidas, así como otras operaciones
El modelo 303 se extrae directamente de las anotaciones contables realizadas sobre las cuentas de IVA, 472 para IVA soportado y 477 para IVA repercutido. Con estas premisas, es obvio que todas las facturas deben llevar su contrapartida de IVA puesto que si no existe dicha contrapartida, la factura introducida no aparecerá en el modelo 303.
Las principales dudas las tenemos con las anotaciones con IVA exento y con las facturas emitidas / recibidas no sujetas (casos de exportación de bienes o servicios) o inversión del sujeto pasivo en el caso de operaciones intracomunitarias.
Para que dichas operaciones aparezcan correctamente computadas en el modelo, tenemos que configurar cada cuenta específica de IVA correctamente en sus datos adicionales. ¿Cómo se realiza esta configuración? Una vez creamos una subcuenta especial de IVA, por ejemplo la cuenta 4721069 para IVA soportado por la adquisición intracomunitaria de servicios, debemos seleccionar el tipo de operación en los parámetros de dicha cuenta, tal y como vemos en la captura superior.
Es importante crear las cuentas de manera previa a la contabilización de dichas operaciones, dado que la tipología de operación asignada a cada cuenta así como el porcentaje de IVA que aplicamos en la misma, no se puede modificar en el futuro.
IVA especial del régimen de caja en proveedores
Si nuestra empresa está acogida al régimen especial de caja, el propio Contaplus crea la conversión de las nuevas cuentas de IVA para tener presente el IVA devengado y soportado en simultáneo con el IVA pagado y cobrado. El otro supuesto que nos puede ocurrir es que nuestra empresa continúe en el Régimen General del IVA pero tengamos algún proveedor que sí esté sujeto al régimen de caja. Sea el caso que sea, en los datos de configuración de la empresa, debemos seleccionar si estamos inscritos en el Régimen Especial de IVA de caja, o bien si tenemos proveedores acogidos a dicho régimen tal y como podemos ver en la captura superior.
Una vez activamos las opciones del régimen especial del criterio de caja, Contaplus nos crea automáticamente las cuentas de IVA necesarias para la gestión del IVA de caja. En el momento que nosotros introduzcamos una factura recibida con IVA en el criterio de caja (4720006 por ejemplo), en la pantalla de introducción del IVA podremos asignar las fechas de pago de la factura, si es la propia contabilización de la factura o el pago tal y como muestra la captura superior.
Volcado del fichero para su presentación telemática
El procedimiento de preparación del fichero para su envío telemático, no cambia sustancialmente respecto el procedimiento anterior. Basta con que nos dirijamos a Opciones de IVA – > Modelo 303 y seleccionemos el periodo adecuado para preparar dicho fichero.
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